三级理财规划师考试常考知识点：客户财务状况的比率分析

　　客户财务状况的比率分析

　　(1)结余比率

　　结余比率是客户一定时期内(通常为一年)结余和收入的比值，它主要反映客户提高其净资产水平的能力。

　　结余比率=结余/税后收入

　　月结余比率=(月收入―月支出)/月收入

　　月结余比率的参考数值一般是0.3左右。

　　(2)投资与净资产比率

　　它是反映客户通过投资提供净资产规模的能力。

　　投资与净资产比率=投资资产/净资产

　　客户的投资资产包括资产负债表中的“其他金融资产”和“实物资产”中房地产方面的投资及客户以投资为目的储存的黄金和其他收藏品等。

　　投资与净资产比率的参考数值一般是0.5左右，年轻客户在0.2左右也属正常。

　　(3)清偿比率

　　它是反映客户综合偿债能力的指标

　　清偿比率=净资产/总资产

　　清偿比率的参考数值变化范围在0~1之间，保持在0.6~0.7为宜

　　清偿比率较低，说明负债较多，清偿比率过高，说明负债很少甚至没有负债，客户没有合理利用其应债能力提高个人资产规模，财务结构需要进一步优化。

　　(4)负债比率

　　它也是衡量客户综合偿债能力的指标

　　负债比率=负债总额/总资产

　　负债比率的参考数值变化范围也在0~1之间，保持在0.5一下为宜

　　由于总资产=净资产+总负债，所以负债比率和清偿比率为互补关系，其和为1

　　(5)即付比率

　　它是反映客户利用可随时变现资产偿还债务的能力

　　即付比率=流动资产/负债总额

　　即付比率应保持在0.7左右

　　即付比率偏低，意味着经济形势出现较大的不利变化时，无法迅速减轻负债以规避风险，即付比率过高，意味着客户注重流动资产，资产综合收益率低，财务结构仍不合理。

　　(6)负债收入比率

　　它是反映客户在一定时期(如一年)财务状况良好程度的指标。

　　负债收入比率=负债、税后收入

　　负债收入比率应保持在0.4一下。

　　对于收入和债务支出相对稳定的客户来说，选用一年作为测算周期较为适合，而对于收入与债务数额变动较大的客户来说，选用较短的测算周期(如月，季)则更能反映其财务状况。

　　(7)流动性比率

　　它是反映客户支出能力的强弱。

　　流动性比率=流动资产/每月支出

　　流动性比率保持在3左右

　　资产的流动性是指资产在保持价值不受损失的前提下变现的能力

　　流动性资产通常为资产负债表中“现金与现金等价物”项目。

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