审计师《审计理论与实务》：业务循环内部控制测评

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审计师《企业财务审计》：第一章销售与收款循环审计

　　业务循环内部控制测评：

　　1.了解并描述该循环的内部控制

　　调查表法、流程图法、文字描述法

　　2.检查不相容职责的划分

　　3.测试制度执行情况

　　4.审查销售合同

　　5.观察对账单是否按期寄出

　　6.审查有关凭证上内部核查的标记

　　7.抽查账龄分析表

　　8.审查销货折扣与收款的合理性

　　9.审核坏账损失的账簿记录及相应的手续

　　10.评价该循环内部控制

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