2013年审计师考试《企业财务审计》辅导：业务循环的环节及相关文件

更新时间：2013-05-02 13:36:17 来源：|0

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摘要业务循环的环节及相关文件

　　采购与付款循环审计

　　业务循环的环节及相关文件(熟悉)

　　步骤：请购(请购单：发生)――>报批――>订货(订购单：完整性)――>验收(验收单：存在或发生、完整性)――>储存(存在)――>编制付款凭单(付款凭单：发生、存在、完整性、权利和义务、计价和分摊)――>记账――>付款

业务	部门	要点
处理请购单	仓库或其他部门	请购单不需要连续编号；证明发生、存在认定；请购单需要授权审批
编制订购单	采购部门	订购单应预先连续编号；独立于请购、采购部门之外的其他部门检查订购单的合理性
验收商品和劳务	验收部门	验收单应预先连续编号
编制付款凭单	应付凭单部门	预先顺序编号的付款凭单；附上支持性凭证：卖方发票、验收单、订购单
确认债务	会计部门
处理和记录价款的支付	会计部门	付款凭单须经审核；支票一经签署在付款凭单和支持性凭证上加盖印鉴注销；出纳员签发支票并登记银行存款日记账，会计人员登记应付款项明细账。