会计职称考试《中级财务管理》知识结构：现金管理

　　一、现金管理概述

　　含义现金有广义、狭义之分。广义的现金是指在生产经营过程中以货币形态存在的资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金等。狭义的现金仅指库存现金。

　　特点变现能力最强、盈利能力最差。

　　二、持有现金的动机

　　三、目标现金余额的确定

　　(一)成本模型：

　　(二)随机模型(米勒-奥尔模型)

　　应用前提企业现金流量具有不确定性，即企业的现金未来需求总量和收支不可预测。

　　随机模型的内容确定现金持有量的上限(H)和下限(L)以及最优现金返回线(R)。

　　【注】

　　(1)当现金持有量在上限和下限之间波动时，表明企业现金持有量处于合理的水平，无需进行调整。

　　(2)当现金余额达到上限时，则将部分现金(H-R)转换为有价证券;

　　当现金余额下降到下限时，则卖出部分证券(R-L)换取现金。

　　特点适用于所有企业现金最佳持有量的测算，建立在企业现金收支不可测的前提下，计算出来的现金持有量比较保守。

　　四、现金管理模式

　　(一)收支两条线的管理模式

　　“收支两条线”是政府为了加强财政管理和整顿财政秩序对财政资金采取的一种管理模式。当前，大型集团企业也纷纷采用“收支两条线”资金管理模式。

　　企业在构建收支两条线模式时，一定要注意与自己的实际相结合，以管理有效性为导向。

　　(二)集团企业资金集中管理模式

　　资金集中管理，也称司库制度，指集团企业将分散在集团各所属企业的资金集中到总部，由总部统―调度、统一管理和统一运用。一般都包括以下内容：资金集中、内部结算、融资管理、外汇管理、支付管理等。其中资金集中是基础，其他各方面均建立在此基础上。

　　资金集中管理的具体模式包括：

　　1、统收统支模式

　　2、拨付备用金模式

　　3、结算中心模式

　　4、内部银行模式

　　5、财务公司模式

　　五、现金收支管理

　　(一)现金周转期

　　(二)收款管理

　　(三)付款管理

　　主要包括：

　　1、使用现金浮游量;

　　现金浮游量是指由于企业提高收款效率和延长付款时间所产生的企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额。

　　2、推迟应付款的支付;

　　3、汇票代替支票;

　　4、改进员工工资支付模式;

　　5、透支;

　　企业开支支票的金额大于活期存款余额。它实际是银行向企业提供的信用。

　　6、争取现金流出与现金流入同步;

　　7、使用零余额账户。

　　企业与银行合作，保持一个主账户和一系列子账户。企业只在主账户保持一定安全储备，而在一系列子账户不需要保持安全储备。

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