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2014年注册税务师《税法一》考试大纲

发布时间:2014年01月09日 14:51:27 来源:|0 点击量:

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【摘要】2014年注册税务师《税法一》考试大纲。

  第一章 税法基本原理

  一、税法概述

  (一)了解税法的概念

  (二)了解税法的特点

  (三)熟悉税法的原则:税法基本原则、税法适用原则

  (四)熟悉税法的效力

  (五)掌握税法的解释:立法解释、司法解释、行政解释、字面解释、限制解释与扩充解释

  (六)了解税法的作用:规范作用、经济作用

  (七)了解税法与其他部门法的关系:与宪法的关系、与民法的关系、与行政法的关系、与经济法的关系、与刑法的关系、与国际法的关系

  二、税收法律关系

  (一)熟悉税收法律关系的概念与特点

  (二)掌握税收法律关系的主体:征税主体、纳税主体

  (三)了解税收法律关系的产生、变更、消灭

  三、税收实体法与税收程序法

  (一)掌握税收实体法要素的主要规定

  (二)掌握税收程序法的基本制度、确定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度

  四、税法的运行

  (一)熟悉税收立法的有关规定

  (二)掌握税收执法的主要内容

  (三)了解税收司法的相关规定

  五、国际税法

  (一)了解国际税法的概念及原则

  (二)熟悉税收管辖权:税收管辖权的概念和分类、约束税收管辖权的国际惯例

  (三)掌握国际重复征税的概念、国际税收抵免制度

  (四)熟悉国际避税与反避税:国际避税的基本方式和方法、国际避税地、国际反避税、转让定价税制

  (五)了解国际税收协定:概念、基本内容、对外签订的税收协定与国内税法的关系

  六、税法的建立与发展

  (一)了解中国历史上的税法:中国古代的税法、中国半封建半殖民地时期的税法

  (二)了解新中国税法的建立与发展:l950年税法的建立与修订、20世纪80年代税法的重建与改革、20世纪90年代税法的完善、21世纪初税法建设的规范化

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