2014年中级会计职称考试《中级经济法》第六章课后试题

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    >>2014年中级会计职称《中级经济法》课后试题汇总

　　中级会计职称考试进入学习备考阶段，为了帮助参加2014年中级会计职称考试考生巩固知识，提高备考效果，环球网校精心为大家整理了《中级经济法》课后练习试题，希望对广大考生有所帮助。

　　一 、单项选择题

　　1.增值税一般纳税人销售下列货物，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的是( )。

　　A.旧货

　　B.自己使用过的固定资产

　　C.典当业销售死当物品

　　D.自来水

　　2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是( )。

　　A.销售天然气

　　B.转让无形资产

　　C.销售热力

　　D.销售电力

　　3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于一并缴纳增值税的混合销售行为的是( )。

　　A.某建材商店销售建材的同时负责送货上门

　　B.某汽车制造公司在销售汽车的同时为其他客户提供售后修理劳务

　　C.某电信局销售电话机的同时提供电信服务

　　D.某建筑单位提供建筑业劳务的同时销售自产的货物

　　4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是( )。

　　A.邮政部门销售集邮商品

　　B.邮政部门发行报刊

　　C.电信单位销售移动电话的同时提供有关的电信劳务服务的

　　D.银行销售金银的业务

　　5.根据增值税法律制度的规定，下列货物中，不按照13%的低税率征收增值税的是( )。

　　A.稻谷

　　B.淀粉

　　C.面粉

　　D.杂粮

　　6.某生产企业(小规模纳税人)2012年3月销售自己使用过的设备一台，开具的普通发票上注明的价款为20600元，本月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明的价款为1000元。该生产企业当月应缴纳的增值税为( )元。

　　A.370

　　B.400

　　C.570

　　D.600

　　7.我国现行增值税的类型属于( )。

　　A.生产型增值税

　　B.消费型增值税

　　C.收入型增值税

　　D.未定型增值税

　　8.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算抵扣进项税额的是( )。

　　A.销售应税商品支付的运输费用

　　B.外购装修办公楼的钢材支付的运输费用

　　C.外购生产用设备支付的运输费用

　　D.外购生产用免税农产品支付的运输费用

　　9.某生产企业(增值税一般纳税人)由于管理不善造成一批之前购进的免税农产品丢失，该农产品的账面成本为12465元(含运费465元)，则需要转出的进项税额为( )元。

　　A.1828.10

　　B.2075

　　C.2072.55

　　D.1778.59

　　10.2012年6月，某酒厂(增值税一般纳税人)销售一批白酒和啤酒，其中销售白酒 开具的增值税专用发票上注明的价款为50000元，另外收取包装物押金2340元;销售啤酒开具的普通发票上注明价税合计金额为35100元，另外收取包 装物押金3400元。该酒厂与购买方签订合同，要求押金3个月内返还。该酒厂当月购进原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为3000元。则该酒 厂当月应缴纳的增值税为( )元。

　　A.11600

　　B.10940

　　C.12434.02

　　D.13940

    2014年中级会计职称考试《中级经济法》第四章课后试题

   2014年中级会计职称考试《中级经济法》第五章课后试题

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　　二 、多项选择题

　　1.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法，正确的有( )。

　　A.单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，以承租人或者承包人为纳税人

　　B.境外的单位或者个人在中国境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人

　　C.境外的单位或者个人在中国境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构且境内没有代理人的，不缴纳增值税

　　D.根据纳税人的经营规模以及会计核算的健全程度不同，增值税的纳税人，可以分为小规模纳税人和一般纳税人

　　2.根据增值税法律制度的规定，下列纳税人可以选择按小规模纳税人纳税的有( )。

　　A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户

　　B.非企业性单位

　　C.不经常发生应税行为的企业

　　D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的生产企业

　　3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的有( )。

　　A.纳税人将自产的货物用于对外投资

　　B.纳税人将自产的货物用于本企业的职工食堂

　　C.纳税人将委托加工收回的货物用于个人消费

　　D.纳税人将委托加工收回的货物用于分配给股东

　　4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有( )。

　　A.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月购进的生产设备，按照4%的征收率减半征收增值税

　　B.增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年10月份购进的小汽车，按照4%征收率减半征收增值税

　　C.小规模纳税人销售自己使用过的2009年10月份购进的生产设备，按照4%的征收率减半征收增值税

　　D.小规模纳税人销售自己使用过的2010年2月份购进的生产设备，减按2%的征收率征收增值税

　　5.增值税一般纳税人销售下列货物，可选择按照6%的征收率计算缴纳增值税的有( )。

　　A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力

　　B.企业自产的建筑用和生产建筑材料用的砂、土、石料

　　C.寄售商店代销寄售物品

　　D.典当业销售死当物品

　　6.纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，属于价外费用的有( )。

　　A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

　　B.包装物租金

　　C.返还利润

　　D.销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费

　　7.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税一般纳税人的相关税务处理，说法正确的有( )。

　　A.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按新金银首饰的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧金银首饰的收购价格

　　B.纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税

　　C.纳税人采取以物易物方式销售货物，交易双方都应做购销业务处理，以各自发出的货物核算销售额并计算增值税销项税

　　D.纳税人销售货物的同时出租包装物收取的租金，作为价外费用并入销售额计算增值税销项税

　　8.根据增值税法律制度的规定，下列各项凭证中，可以作为增值税进项税抵扣凭证的有( )。

　　A.增值税专用发票

　　B.农产品收购发票

　　C.农产品销售发票

　　D.运输费用结算单据

　　9.下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的处理中，正确的有( )。

　　A.外购货物用于个人消费，进项税额不得抵扣

　　B.外购货物用于本企业不动产的在建工程，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的

　　C.外购货物用于对外捐赠，进项税额不得抵扣

　　D.销售免税货物支付的运输费用，进项税额不得抵扣

　　10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有( )。

　　A.用于对其他企业投资的自产工业产品

　　B.用于党委集体福利的自产副食品

　　C.农业生产者销售的自产农业产品

　　D.直接用于教学的进口仪器

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　　三 、判断题

　　1.根据增值税法律制度的规定，年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额。( )

　　2.根据增值税法律制度的规定，除另有规定外，年应税销售额超过小规模纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人认定手续的，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。( )

　　3.增值税纳税人兼营营业税劳务未分别核算的，其营业税应税劳务应一并征收增值税。( )

　　4.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税。( )

　　5.纳税人销售软件产品，对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等，不征收增值税。( )

　　6.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的，不征收增值税。( )

　　7.增值税一般纳税人销售粉煤灰，按照简易办法征收增值税。( )

　　8.增值税一般纳税人销售食用盐，适用13%的增值税低税率。( )

　　9.油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务，应当在劳务发生地按3%预征率计算缴纳增值税。( )

　　10.增值税一般纳税人外购自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇等，其进项税额不得从销项税额中抵扣。( )

　　11.对纳税人销售自产的综合利用生物柴油实行增值税即征即退50%的政策。( )

　　12.进口货物应纳的增值税，应当向报关地海关申报纳税。( )

　　13.有出口经营权的外贸企业收购货物后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物，除另有规定外，增值税实行免税不退税的政策。( )

　　14.固定业户的总分支机构不在同一县(市)，但在同一省(区、市)范围内的，一律由总机构和分支机构分别向所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。( )

　　15.“营改增”试点地区的采用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、非 增值税应税劳务、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照计算公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额 ×(当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额)÷(当期全部销售额+当期全部营业额)。( )

　　四 、简答题

　　1.某增值税一般纳税人生产销售电风扇，成本每台200元，出厂不含税单价为280元/台。4月该厂购销情况如下：

　　(1)购进电风扇零部件，取得的增值税专用发票上注明销售金额100000元，注明税款17000元，购入后10%用于集体福利;

　　(2)向当地百货大楼销售800台电风扇，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了3%的销售折扣;

　　(3)向外地特约经销点销售500台电风扇，并支付运输单位8000元运杂费用，收到的运费发票上注明运费7000元，装卸费1000元;

　　(4)销售本厂自用4年的小轿车一辆，含税售价80000元;

　　(5)当期随同销售电风扇发出包装物收取押金20000元，合同约定的期限为3个月，没收逾期仍未收回的包装物押金11000元;

　　(6)本厂将10台电风扇奖励给优秀员工。

　　假定应该认证的发票均经过了认证，该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：

　　准予从销项税额中抵扣的进项税额=7000×7%+17000=17490(元)

　　销项税额=800×(1-3%)×280×17%+500×280×17%+11000×17%+10×200×17%=62947.6(元)

　　应纳增值税额=62947.6-17490=45457.6(元)

　　要求：

　　根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由、计算出正确的增值税应纳税额。

　　2.某食品厂(增值税一般纳税人)2012年9月发生如下业务：

　　(1)向农民收购大麦10吨，开具的收购发票上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工成某膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。

　　(2)从县城工具厂(小规模纳税人)购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计为3605元。

　　(3)生产淀粉10吨，销售9吨取得不含税销售额21000元，将1吨淀粉发给职工做福利。

　　(4)生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明的销售额为100000元。

　　(5)上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4536元(含运费186元)。

　　(6)当月转让2009年购进的设备一台，取得不含税销售额20000元。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题：

　　(1)该食品厂当期需要转出的进项税额;

　　(2)该食品厂当期可以抵扣的进项税额;

　　(3)该食品厂当期的增值税销项税额;

　　(4)该食品厂当期应缴纳的增值税税额

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　　参考答案

　　一 、单项选择题

　　1.C 2. B 3. A 4. D 5. B

　　6. B 7.B 8. B 9. A 10. B

　　二 、多项选择题

　　1. A, B, D 2. B, C 3. A, B, C, D 4. B, D 5. A, B

　　6. B, C 7. B, C, D 8. A, B, C, D 9. A, D 10. C, D

　　三 、判断题

　　1. 错 2. 对 3. 错 4. 对 5. 对

　　6. 对 7. 错 8. 对 9. 对 10. 对

　　11. 错 12. 对 13. 错 14. 错 15. 对

　　四 、简答题

　　1. 【正确答案】

　　(1)外购零部件中的17000元税款只能抵扣90%，用于集体福利的10%不得抵扣进项税。根据规定，外购货物用于集体福利和个人消费的，不应抵扣进项税。

　　(2)向当地百货大楼销售800台电风扇的销售额不得扣减3%的销售折扣。根据规定，销售折扣(现金折扣)属于理财性支出，不应扣减销售额。

　　(3)到期没收的包装物押金属于含税收入，应该换算成不含税收入计税。

　　(4)该电风扇厂销售使用过的小轿车应按照4%征收率减半征收增值税。

　　(5)奖励优秀员工的10台电风扇不应按照成本价格计算增值税销项税。根据规定，将自产货物用于集体福利的，应视同销售，按照同类产品价格计算增值税的销项税。

　　2. 【正确答案】

　　(1)需要转出的进项税=(4536-186)÷(1-13%)×13%+186÷(1-7%)×7%=664(元)

　　(2)当期可以抵扣的进项税=20000×13%+600÷(1+17%)×17%+3605÷(1+3%)×3%-664=2128.18(元)

　　(3)当期的增值税销项税=21000×17%+21000÷9×1×17%+100000×17%+20000×17%=24366.67(元)

　　(4)当期应缴纳的增值税=24366.67-2128.18=22238.49(元)。

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