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初级会计职称考试《初级会计实务》试题:一次性奖金个人所得税

更新时间:2014-08-29 08:56:54 来源:|0 浏览0收藏0

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  环球网校为了方便各位考生2014年初级会计职称考试备考。特整理了《初级会计实务》练习题,随后还会有经典试题与备考技巧,敬请期待!

  单项选择题

  1、张某2012年12月取得全年一次性奖金30000元,当月工资1800元,张某取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税( )。

  A、3600元

  B、4345元

  C、2725元

  D、5245元

  【正确答案】 C

  【答案解析】 本题考核全年一次性奖金个人所得税的计算。该笔奖金适用的税率和速算扣除数为:每月奖金平均额=【30000-(3500-1800)】÷12=2358.33(元)。适用税率10%,速算扣除数为105。奖金应纳税个人所得税=【30000-(3500-1800)】×10%-105=2725(元)。

  2、根据最新税法的相关规定,个人所得税工资、薪金的计算适用( )。

  A、适用3%-45%的超额累进税率

  B、适用5%-35%的超额累进税率

  C、20%的比例税率

  D、适用5%-45%的超率累进税率

  【正确答案】 A

  【答案解析】 本题考核个人所得税的税率。从2011年9月1日起实行的最新的工资、薪金所得的个税的税率计算适用适用3%-45%的超额累进税率。

  3、张先生为一名工程师,2012年1月为一企业做产品设计,当月预付报酬30000元,3月设计完成又取得50000元,该工程师共纳个人所得税为( )元。

  A、16000

  B、18600

  C、22000

  D、25000

  【正确答案】 B

  【答案解析】 本题考核劳务报酬所得应纳税额的计算。张先生进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬,应以取得该项收入为一次,即预付的30000元和后来得到的50000元,属一次性报酬,扣除费用后所得额为64000元,适用加成征收。应纳税额=(30000+50000)×(1-20%)×40%-7000=18600(元)。

  4、2012年10月,某中国居民因出租自有的一套检测设备,取得租金收入为5000元。设备原值10万元。根据规定,其应纳个人所得税为( )。(不考虑其他税费)

  A、400元

  B、420元

  C、800元

  D、1000元

  【正确答案】 C

  【答案解析】 本题考核个人所得税的计算。个人出租设备取得租金收入,按财产租赁所得计征个人所得税。计算过程:5000×(1-20%)×20%=800(元)。

  5、郝某系某大型企业职工,2012年12月取得国债利息收入2000元,从所在企业取得企业集资利息收入1000元。本月郝某利息收入应缴纳的个人所得税为( )元。

  A、50

  B、0

  C、200

  D、600

  【正确答案】 C

  【答案解析】 本题考核个人利息、股息、红利所得应纳税额的计算。个人取得国债利息收入免税。取得企业集资利息收入应缴纳个人所得税=1000×20%=200(元)。

  6、下列所得中,“次”的使用错误的是( )。

  A、为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次

  B、同一作品再版取得的所得,按照一次征收计征个人所得税

  C、租赁房屋以一个月的收入作为一次

  D、偶然所得,以每次收入作为一次

  【正确答案】 B

  【答案解析】 本题考核个人所得税“次”的规定。同一作品再版取得的所得,应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。

  7、某个人独资企业2012年的销售收入为5000万元,实际支出的业务招待费为40万元,根据个人所得税法律的规定,在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是( )万元。

  A、18

  B、24

  C、25

  D、30

  【正确答案】 B

  【答案解析】 本题考核业务招待费扣除限额的计算。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。5000×5‰=25万;40×60%=24万,业务招待费可以扣除的金额是24万元。

  8、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,适用的税目为( )。

  A、工资薪金所得

  B、特许权使用费所得

  C、个体工商户的生产经营所得

  D、利息股息红利所得

  【正确答案】 A

  【答案解析】 本题考核个人所得税税目。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

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