2015经济师《中级财税》深度密卷模拟练习(2)

更新时间：2015-10-29 13:48:24 来源：环球网校

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摘要　　【摘要】一年一度的经济师考试备考正在紧张的进行中，为了让报考中级经济师考生循序渐进的备考2015年经济师考试，环球小编整理了2015经济师《中级财税》深度密卷模拟练习汇总，供各位考生练习，希望各位报考

　　【摘要】一年一度的经济师考试备考正在紧张的进行中，为了让报考中级经济师考生循序渐进的备考2015年经济师考试，环球小编整理了“2015经济师《中级财税》深度密卷模拟练习汇总”，供各位考生练习，希望各位报考经济师考试的考生都可以顺利通过2015年中级经济师考试。

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　　一、单项选择题(共60题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)

　　1.相对于私人产品的特征来说,公共产品最核心的特征是( )。(环球网校2015经济师《中级财税》深度密卷模拟练习(2))

　　A. 效用的不可分割性 B. 受益的排他性

　　C.非排他性和非竞争性 D.提供目的的赢利性

　　2.下列关于资源配置职能表述正确的是( )。

　　A.资源配置是通过对社会经济资源的合理调配,实现资源结构的合理化,使其得到最有效的使用,获得最大的经济和社会效益

　　B.财政资源配置的主体是市场

　　C. 在市场经济体制下,起着主导作用的是政府

　　D. 在计划经济体制下,市场配置在整个社会经济中起着主导作用

　　3.在支出方面,财政的内在稳定器是指( 》。

　　A.行政管理费与国防支出 B.文教科学卫生支出

　　C.转移性支出 D. 投资性支出

　　4在财政支出效益分析方法中,( )广泛地被发达国家所接受,有的国家还把此方法作为评价政府公共工程支弛效果的基本方法,并通过法律形式确定下来。

　　A.“成本—效益”分析法 B.最低费用选择法(环球网校2015经济师《中级财税》深度密卷模拟练习(2))

　　C.“公共劳务”收费法 D.“利率”分析法

　　5.皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”认为( )决定了公共收入水平,从而构成了政府扩大公共支出的约束条件。,

　　A. 社会动荡 B.自然灾害 C.战争 D.公众可容忍税收水平的提高

　　6.下列关于养老保险筹资模式的说法中，错误的是( )。

　　A.养老保险的筹资模式，可分为现收现付式和基金式

　　B.现收现付式完全靠当前的收入满足当前的支出，不为以后年度的保险支出作资金储备

　　C.部分基金式是一种自我养老的保险模式，各代之间不存在收入转移

　　D.按照世界银行的标准，当一个非完全基金式的养老保险的储备基金可以满足2年以上的养老金支出需要时，则属于部分基金式

　　7.对社会总需求的形成有着重大影响的是( )。

　　A.政府的转移性支出 B.政府的社会保障支出

　　C. 政府的积累性支出 D. 政府的购买性支出

　　8.高等教育服务被看作是一种( )。

　　A.混合产品 B. 纯公共产品 C. 私人产品 D.公共产品

　　9.从世界各国一般发展趋势上看,社会消费性支出的相对规模是( )。

　　A. 不断扩张 B.不断萎缩

　　C.先扩张后停滞,最后萎缩 D.先扩张,一定规模后相对停滞

　　10.( )是国家为了实现特定的经济、政治目标,将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。

　　A.税收支出 B. 转移性支出 C.财政补贴 D.社会保障

　　11.下列既属于流通环节的补贴,又属于实物补贴的是( )。

　　A.农副产品价格补贴 B.职工副食品补贴

　　C.农业生产资料价格补贴 D. 商业和外贸企业政策性亏损补贴

　　12.亚当·斯密认为,税收的( )是指各国民税赋必须是确定的,不得随意变更。

　　A.便利原则 B. 效率原则 C. 平等原则 D.确定原则

　　13.根据国务院交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点改革相关规定，下列说法正确( )。

　　A.单位或者个体工商户为员工提供交通运输业和部分现代服务业服务需要缴纳增值税

　　B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产需要在我国缴纳增值税

　　C.个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务视同提供应税服务，应缴纳增值税

　　D.单位以公益活动为目的向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业务，需要缴纳增值税

　　14.征税必须使社会承受的额外负担为最小,以最小的额外负担换取最大的经济效率,这是税收( )的体现。

　　A. 充裕原则 B.配置原则 C. 本身效率原则 D. 经济效率原则

　　15.我国( )是法定的预算审批部门。

　　A. 各级人民政府 B.财政部 C.各级人民代表大会 D.国务院

　　16.增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起( )日内申报纳税。

　　A.5 B.10 C. 15 D.30

　　17.乙公司从国外进口一批建筑板材共计500万公斤，成交价格为FOB伦敦3.2英镑/公斤，已知单位运费0.8英镑，保险费率为0.25%，填发税款缴款书日的外汇买卖中间价为：1英镑=9.31人民币元。根据关税税则归类，建筑板材是日本原产货物适用最惠国税率，最惠国税率为10%。则应纳进口关税税额为( )。

　　A.18666550元 B.2005000元 C.174086000元 D.15638000元

　　18.进口货物的增值税纳税义务发生时间为( )。

　　A. 收到进口货物的当天 B.报关进口的当天

　　C. 支付税款的当夭 D.索取销售货款凭据的当天

　　19.经海关批准暂时进境或者暂时出境开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品，在进境或者出境时纳税人向关税出境时纳税人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，科研暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起( )个月内复运出境或者复运进境。

　　A.12 B.3 C.6 D.1

　　20.纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起( )日内缴纳税款。

　　A.3 B.5 C.7 D.15
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　　21.根据增值税现行规定,下列混合销售行为应当征收增值税的是( )。

　　A. 某KTV提供娱乐服务并销售烟酒饮料 B.某建筑装饰公司提供辅助材料为客户进行装饰服务

　　C.企业销售家具并送货上门 D.邮政部门销售邮票并为客户提供邮递费服务

　　22.下列关于营业税税率的表述不正确的是( )。

　　A.文化、体育业适用5%税率 B.金融、保险业适用5%的税率

　　C.娱乐业适用5%~20%的税率 D. 销售不动产适用5%的税率

　　23.下列不属于企业所得税纳税人是( )。

　　A. 基金会 B.股份公司 C. 有限公司 D.合伙企业

　　24.某专门从事技术转让的公司2010年取得符合条件的技术转让所得1 000万元,不考虑其他因索,则该公司2010年应缴纳企业所得税( )万元。

　　A.0 B.62.5 C.250 D. 300

　　25.李某在一次福利彩票抽奖中,花1000元抽中500000元现金,则李某就该收入应缴纳的个人所得税为( )元。

　　A.0 B .99800 C.50000 D. 100000

　　26.下列所得中应纳个人所得税的是( )。

　　A.军人的复员费 B. 退休工资 C.企业发的年终奖金 D.保险赔款

　　27.纳税人的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。

　　A. 税收滞纳金 B. 借款利息

　　C.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

　　D. 赞助支出

　　28.村民丁某在村里有两套房屋,将其中一间用作经营用,按照税法的规定,丁某可( )。

　　A. 不缴纳房产税 B. 经营用的缴纳房产税 C.暂免房产税, D. 减半缴纳房产税

　　29.以获奖方式取得房屋产权的( )。

　　A.不缴纳契税 B. 减半缴纳契税

　　C.照章正常缴纳契税 D.加计50%缴纳契税

　　30.车船税采用( )税率,实行( )计税。

　　A. 累进、果进 B.定额、从量 C. 比例、定额 D. 累进、从量

　　31.下列关于城镇土地使用税纳税人表述不正确的是( )。

　　A. 城镇土地使用税由拥有±地使用权的单位和个人缴纳

　　B. 土地使用权未确定或是纠纷未解决的,由实际使用人纳税

　　C. 土地使用权共有的,由共有各方分别纳税

　　D.对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税

　　32.在下列设置账簿的情形中,符合账簿设置有关规定的是( )。

　　A.一般的纳税人自其领取营业执照之日起10日内按照规定设置账簿

　　B.生产经营规模小的纳税人有实际困难的可以不设置任何账

　　C.扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起15日内设账

　　D.无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账设账

　　33.财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据是( )。

　　A. 汇票 B. 缴款书 C.合同 D.发票

　　34.( )是预算绩效管理的核心

　　A.绩效目标管理 B.绩效运行跟踪监控管理 C.预算支出绩效评价 D.绩效评价结果反馈

　　35.下表为经税务机关审定的某国企业近7年的应纳税所得额情况。假定该企业一直执行5年亏损弥补规定，该企业2011年应缴纳的企业所得税为( )万元。

　　A.10 B.0 C.15 D.7.5

　　36.下列条件不屈于出口货物退税的必要条件( )。

　　A.必须是属于增值税、消费税征税范围内的货物,并取得增值税专用发票

　　B. 有出口收汇凭证 C.必须报关离境垮 D. 在财务上作出口销售

　　37.采用分期收款方式销售产品,纳税义务发生时间为( )。

　　A.合同规定的收款日期 B. 货物发出时间

　　C.最后一次收到货款时间 D.收到发票的时间

　　38.某电子厂转让旧厂房一座,则企业()。

　　A. 城按转让收入计算缴纳增值税 B. 应按转让收A计算缴纳房产税

　　C. 应按转让收八计算缴纳营业税 D. 应按转让收入扣除清理费后的余额计算缴纳营业税

　　39.某增值税一般纳税人销售货物取得含税价款23400元,另收取包装费租金2000元,则应税销售额为( )元。

　　A. 23400 B.217094.4 C. 20000 D. 25400

　　40.账簿检查时,序时账的审查分析不包括( )。

　　A. 审查账簿真实性 B.审查借贷发生额的对应账户

　　C.审查账面出现的异常情况 D. 审查附件是否齐全
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　　41. 下列固定资产中应于当期计提的是( )。

　　A. 以经营租赁方式租出的固定资产 B.融资租出的固定资产

　　C.上月报废的固定资产 D. 已提足折旧继续使用的固定资产

　　42.下列固定资产选项中,可以采用加速折旧法的是( )。

　　A. 常年处于闲置状态 B. 大修理了3个月以后

　　C. 常年处于强震动状态 D. 停用又复用的

　　43.国债的最基本功能是( )。

　　A.筹集建设资金 B.弥补财政赤字 C.调节货币流通 D. 调节国民经济的发展

　　44.汇总纳税企业应当自年度终了之日起( )个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各二级分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照上述税款分摊方法计算总机构和各二级分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和各二级分支机构就地办理税款缴库或退库。

　　A.6 B.5 C.4 D.3

　　45.设立偿债基金的好处在于( )。

　　A.受投资者欢迎,发行价格高于条件相同的同值债券

　　B. 可以有效避免挪作他用 C.增强预算安排稳定性 D.有效减轻政府负担

　　46.以下不属于国债市场功能的是( )。

　　A. 实现国债的顺利发行和偿还 B.合理有效调节社会资金的运行

　　C. 提高社会资金效率 D.调节收八分配

　　47.( )指直接用于产品生产并构成产品实体或主要成分的原料、主要材料、外购半成品、有助于产品形成的辅助材料，以及直接用于产品生产的各种燃料和动力费用。

　　A.制造费用 B.直接材料 C.生产成本 D.管理费用

　　48.政府应该以繁荣年份的财政盈余补偿萧条年份的财政赤字,从而达到维持和稳定经济目的的预算政策是( )。

　　A.预算平衡政策 B.功能财政预算政策

　　C.周期平衡预算政策 D.充分就业预算平衡政策

　　49.( )是政府预算区别于其他财政范畴的一个重要特征。

　　A. 法律性 B. 集中性 C. 综合性 D. 预测性

　　50.采用基金预算模式编制社会保障预算的缺点是( )。

　　A.政府有可能失去对社会保障事业的控制,使其成为独立性很大的单纯的社会福利事业

　　B.易使社会保障预算的编制流于形式

　　C.涉及部门利益的重新调整,实施难度很大;具体编制方法比较复杂

　　D.政府参与过多,在“福利支出刚性”的影响下,易于给财政造成较大的负担

　　5l.( )主张政府不应干预经济,不应把预算收支作为干预经济的工具。

　　A. 健全财政政策 B.功能财政预算政策

　　C.周期平衡预算政策 D. 预算平衡政策

　　52.政府采购制度最早形成于18世纪末,由( )政府最早创建。

　　A. 法国 B.美国 C. 意大利 D. 英国

　　53.( )要求采购方及其代理人相对于作为投标人、潜在投标人的若干供应商而言,应当站在公允的立场

　　上,对所有的供应竞争者都应当平等对待。

　　A.诚实守信原则 B. 公开透明原则 C. 公正原则 D. 公平竞争原则

　　54.预算资金监督制衡方最基本的行为特征是( )。

　　A.具有委员会决策机制的特地 B.代表人民的利益

　　C.具有双重委托代理关系 D.对不同的偏好面临组织协调的交易成本

　　55.关于地方性公共产品和服务下列说法正确的是( ).。

　　A.提供者为中央政府 B. 其受益范围具有地方局限性

　　C.其受益范围被限定在整个国家的疆域之内 D. 数量巨大

　　56.关于税收收入的具体做法表述正确的是( )。

　　A.税基流动性较小的,税源分布较广的税种归中央政府

　　B.进出口关税和其他收费全部划归地方政府

　　C.自然资源有关的税种,如果在地区间分布不均匀则归地方政府

　　D.与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种,划归中央政府

　　57.被称作“自动稳定器”的是( )

　　A. 印花税 B.所得税 C.营业税 D. 土地增值税

　　58.政府间转移支付的内容不包括()。

　　A.税收的分配 B. 下级政府向上级政府的上解收入

　　C.上级政府对下级政府的各项补助 D.共享税的分配

　　59.某企业2011年取得的销售收入为1000万元，广告费实际支出额为400万元。该企业在本年度将广告费400万元全额从销售收入中扣除。2012年，该企业取得销售收入1200万元，广告费支出额为

　　80万元，按照税法规定，企业2012年应调整的应纳税所得额为( )万元。

　　A.调增100 B.调减100 C.调增250 D.调减250

　　60.通过变动货币供应量,使货币供应量与货币需求量之间形成一定的对比关系,进而调节社会的总需求与总供给,这被称为货币政策的( )。

　　A.本质 B.形式 C. 目的 D. 核心
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　　二、多项选择题(共20题,每题2分。每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意.至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)

　　61.财政内在稳定器调节表现在财政支出方面的是( )。

　　A. 社会保险 B. 财政补贴 C. 社会救济 D. 社会福利支出

　　E. 累进所得税制

　　62.在现代市场经济条件下,社会总需求由( )所构成。

　　A.转移性支出 B. 政府的消费性需求

　　C.个人与经济组织的投资需求 D.个人与经济组织的消贽需求

　　E. 积累性需求

　　63.下列关于税收职能的表述,错误的是( )。

　　A. 税收的职能具有客观性 B. 税收的职能具有随意性

　　C. 税收的职能是指税收客观存在的灵恬功能 D.税收的职能由税收的本质决定

　　E.税收的职能是税收本质的体现

　　64.政府投资具有的特点是()。

　　A.财力雄厚 B.政府投资完全来源于财政拨款

　　C. 注重投资的经济效益 D.可以投资大型项目

　　E. 提高国民经济的整体效益

　　65.在市场经济条件下社会保障制度的经济意义,说法正确的是( )。

　　A. 社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷

　　B. 社会保障制度具有“内在稳定器”的作用

　　C.社会保障可以消除市场经济的缺陷

　　D. 社会保障可以弥补商业保险的缺陷

　　E. 社会保障与税收相得益彰,共同调节社会成员的收入水平

　　66.下列关于土地增值税的说法中，正确的是( )。

　　A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人

　　B.土地增值税实行超额累进税率

　　C.纳税人既建普通标准住宅，又建造其他房地产的，普通标准住宅不能适用免税规定

　　D.居民个人转让住房免征土地增值税

　　67.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的有( )。

　　A.委托其他纳税人代销货物的,为收到代销单位代销清单或者全部或部分货款的当天

　　B. 销售应税劳务的,为双方约定日期的当天

　　C. 纳税人发生视同销售货物的行为的,为移进货物的次日

　　D. 采取托收承付方式销售货物的,为发出货物并办妥托收手续的当天

　　E.采取预收货款方式销售货物的,为发出货物的当天

　　68.下列个人所得税中适用20%比例税率的有( )。

　　A. 红利所得 B. 偶然所得 C.转让特许权使用费所得 D.承租经营所得

　　E.劳务报酬所得

　　69.采用如这折旧法计算企业固定资产中处于技术进步或高震动、高腐蚀状态的,可以采用以下方法( )。

　　A.双倍余额递减法 B. 年数总和法 C.平均年限法 D.工作量法

　　E.直线法

　　70.城市维护建设税的计税依据包括( )。

　　A. 增值税 B. 消费税 C.营业税 D. 所得税

　　E.因违反“三税”而缴纳的滞纳金和罚款

　　71.对于原始凭证的说法,正确的是( )。

　　A.会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予接受

　　B.对记载不完整的原始凭证应当立即更正

　　C. 原始凭证记载的各项内容,除金额外均可涂改

　　D.对记载不准确的原始凭证予以退回

　　E. 原始凭证金额有误的,应当由出具单位重开,不准在原始凭证上更正

　　72.下列可以作为纳税担保人的是( )。

　　A.有纳税担保能力的公民 B. 检察院 C.审计署 D. 财政局

　　E.具有纳税担保能力的经济组织

　　73.视同销售行为计税价格的确定方法正确的是( )。

　　A.为纳税人生产的同类产品的当月销售价格,如果当月同类消费品销售价格高低不同,应按加权平均价格计算

　　B.按同类商品的最高市价计算 C.按生产成本加利润计算

　　D.当月无销售价格的,应按照同类消费品上月或最近月份的销售价格计算纳税

　　E. 没有同类消费品销售价格时,按照组成计税价格计算

　　74.不征税收入中的国务院规定的专项用途财政性资金，需符合的条件是( )。

　　A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

　　B.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求

　　C.企业对该资金以及该资金发生的支出单独进行核算

　　D.企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得

　　E.企业对该资金以及该资金产生的收益用单独的账户进行管理

　　75.以下对国债发行市场与国债流通市场的表述中,正确的是( )。

　　A.国债发行市场以国债流通市场为前提

　　B. 只有在国债发行市场才能创造出新的资产

　　C. 国债流通市场分为证券交易所交易和场外交易

　　D. 国债流通市场是国债交易的第三阶段

　　E. 以上建项都对

　　76.下列有关收入确认正确的有( )。

　　A.转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现

　　B.债务重组收入，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现

　　C.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入

　　D.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入

　　E.租赁收入，合同约定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租赁期内分期均匀确认收入的实现

　　77.优化政府预算决策的路径包括( )。

　　A.政府预算决策过程的实质是对所有个人偏好的选择

　　B.适当以市场化方式弥补预算决策政治缺陷

　　C.明确权利边界，建立制衡机制

　　D.增加公众表达意愿、参与社会选择的机会

　　E.提高政府预算决策的透明度

　　78.在我国有经济的战略调整中，我国国有经济和国有资产集中的重点区域有( )。

　　A.科技、文化、卫生、环境保护 B.食品、药品

　　C.供电、供水、供气、公共交通 D.金融保险

　　E.有色金属、黑色金属

　　79.从理论意义上讲,全国性公共产品和服务应具有以下突出特征( )。

　　A. 受益范围被限定在整个国家的疆域之内

　　B.地方当局具有独立的宪法所保障的权力

　　C. 全国性公共产品和服务的提供者为中央政府

　　D. 得到上级授权的地方当局进行地方决策

　　E.可以实现资源配置的有效性与分配的公平性

　　80.下列属于紧缩性财政政策手段的是( )。

　　A. 减少税收 B.增加税收 C. 减少财政支出 D. 增加财政支出 E. 财政预算赤字
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　　三、案例分析题(共20题,每题2分。每题的备选项中,有1个或1个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)

　　(一)

　　某汽车制造,为增值税一般纳税人,2012年发生下列业务：

　　(1)购进原材料一批,已入库,取得增值税专用发票注明的税款1000万元;

　　(2)销售汽车取得销售收入(含税)16380万元;

　　(3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元;

　　(4)兼营运输业务取得收入100~-元。该厂适用的消费税税率为5%。

　　根据上述材料,回答下列问题：

　　81.该厂当期应纳增值税为( )万元。

　　A.1784.6 B. 138 0 C. 1000 D.2380

　　82.应纳消费税为( )万元。

　　A. 700 B.819 C.600 D. 1638

　　83.汽车租赁业务应纳营业税为( )万元。

　　A.1.5 B. 1.8 C. 3 D.6

　　84.运输业务应纳营业税为( )万元。

　　A. 6 B.5 C. 4 D.3

　　85.该汽车制造厂当月共计缴纳的营业税为( )万元。

　　A. 4.5 B. 5 C. 6 D.8

　　(二)

　　李某2012年5月份收入情况如下：

　　(1)取得劳务报酬收入20000元;

　　(2)取得股息收入1000元;国库券利息收入200元;

　　(3)取得稿酬收入5000元;

　　(4)取得特许权使用费收入10000元,井将其中的5000元通过民政部门捐赠给希望工程基金套。

　　根据上述资料,回答下列问题：

　　86.下列有关个人所得税的表述,正确的有( )。

　　A.李某取得的劳务报酬收人的费用扣除额为800元

　　B. 支付稿酬的单虚应代扣代缴李某的个人所得税

　　C. 李某的稿酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额

　　D. 李某取得的特许权使用费收入的费用扣除额为800元

　　87.劳务报酬收入应纳个人所得税税额为( )。

　　A. 3200元 B.4000元 C.4800元 D. 6000元

　　88.稿酬收入应纳个人所得税税额为( )。

　　A. 560元 B.588元

　　C.800元 D.840元

　　89.李某对希望工程基金会的捐赠,正确的处理为( )。

　　A.应全额在税前扣除

　　B.可以从应纳税所得额中扣除3000元

　　C. 可以从应纳税所得额中扣除2400元

　　D.超过可以从应纳税所得额中扣除的部分应计算缴纳个人所得税

　　90.李某5月份应纳个人所得税为( )。

　　A.4300元 B. 5080元 C.6360元 D.8760元

　　(三)

　　某工业企业拥有房屋三栋,原值为2000万元,其中一栋自用为厂房;一栋作为学校使用,原值为600万元;另外一栋租给玩具厂作为厂房,收取全年租金60万元,原值为600万元,该省规定允许原值一次扣除20%。

　　根据上进资料,回答下列问题：

　　91.该企业自用的房屋全年应缴纳房产税( )。

　　A.计税依据为自用房屋的房产原值 B. 计税依据为全部原值

　　C. 应纳税额7.68万毵 D.应纳税额192万元

　　92.该企业作为学校所使用的房产税依据税法规定应( )。

　　A.免税 B.减半征收 C. 全额征收 D.缓征

　　93.增癖缴纳房产税( )万元。

　　A. 7.68 B.72 C.14.88 D. 16.64

　　(四)

　　甲企业2012年接受乙企业一房产投资,房地产的市场价格200万元,该企业还于2010年以自有房产与丙企业交换一处房产,支付差价400万元,同年政府批准该企业出让土地一块,该企业缴纳契税250万元,该地规定契税税率为5%。

　　根据上述材料,回答下列问题：

　　94.甲企业接受乙企业一房产投资的行为( )。

　　A. 甲企业缴纳契税 B.乙企业缴纳契税

　　C.应缴纳的契税为10万元 D.应缴纳的契税为5万元

　　95.甲企业交换房产应缴纳的契税为()万元。

　　A.10 B. 20 C. 30 D. 40

　　96.丙企业应缴纳的契税为( )万元。

　　A. 0 B. 10 C.20 D. 30

　　97.甲企业全年缴纳契税( )万元。

　　A. 0 B. 15 C.37.5 D.42.5

　　(五)

　　某工业企业于2011年3月l3日领取了工商营业执照,之后设置账簿,进行会计核算。2013年因自觉账簿不规范,为了避免检查,将以前年度的账簿进行了销毁,后经税务机关发现受到严厉惩罚。

　　根据上述材料,回答下列问题：

　　98.该企业设置账簿的法定时间应该是( )。

　　A. 2008年3月l3日以前 B. 2008年2月l3日以前

　　C.2008年3月28日以前 D. 2008年5月l3日以前

　　99.纳税人账簿的保存期一般为( )年。

　　A.5 B.8 C. 10 D. 15

　　100.企业销毁账簿时必须做的工作是( )。

　　A. 选择秘密的销售地点 B. 编造账簿销毁清册

　　C. 将账簿交给专门单位销毁 D.报主管部门和税务机关批准
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　　参考答案及解析

　　一、单项选择题(共60题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)

　　1C 公共产品的四个特征(效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性、提供目的的非盈利性)是密切联系的,其中核心特征是非排他性和非竞争性,而效用的不可分割性与提供目的的非盈利性是非排他性和非竞争性的自然延伸。

　　2A 在市场经济体制下,市场在资源配置中起主导作用;在计划经济体制下,政府用行政手段调度资源;在财政资源的配置中政府是主体。

　　3C内在稳定器调节在收入方面,主要是实行累进所得税制,支出方面主要体现在转移性支出(包括社会保障、补贴、救济和福利支出等)的安排上。

　　4A 财政支出效益分析就ABC三种方法,“成本—效益”分析法应用最广泛。

　　5D 皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”认为公共支出增长由内在因素和外在因素导致,内在因素是公众可容忍税收水平,外在因素是战争、自然灾害等。

　　6C完全基金式是一种自我养老的保险模式，各代之间不存在收入转移，每一代人都是靠自己工作期间缴纳的保险费所积累起来的养老储备基金来源维持老年生活;而部分基金式的养老保险则是自我养老和后代养老相结合的一种养老模式。故C错误

　　7D在市场经济体制下,社会总需求由个人与经济组织的消费需求、个人与经济组织的投资需求和政府消费性需求构成,而对于社会总需求的形成有重大影响的显然是购买性支出。

　　8A教育分为多个层次,义务教育完全由财政支出,从这个角度看教育是纯公共产品,高等教育是教育的高层次,个人从高等教育中得到的利益是内在化和私人化的,且具有排他性,故义务教育以外的高层次教育,不属于纯公共产品,而属于混合产品。

　　9D从世界各国一般发展趋势上看,社会消费性支出的绝对规模是不断扩张的,相对规模在一定发展阶段也是扩张趋势,达到一定规模则相对停滞。

　　10C无偿补助给企业和居民的分配形式为财政补贴。

　　11A 属于流通环节的补贴有农副产品价格补贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴等,实物补贴体现在农副产品价格补贴、农业生产资料价格补贴等。

　　12D亚当·斯密认为,“各国民税赋必须是确定的,不得随意变更。缴纳的日期、缴纳的方法、缴纳的数额,都应该让一切缴纳者及其他所有人了解得十分清楚明白”。

　　13C在中华人民共和国境内(以下简称境内)提供交通运输业和部分现代服务业服务(以下简称应税服务)的单位和个人，为增值税纳税人。非营业活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务。非营业活动，是指①非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动。②单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务。③单位或者个头工商户为员工提供交通运输业和部分现代服务业服务。

　　④财政部和国家税务总局规定的其他情形。故A不正确。在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。下列情形不属于在境内提供应税服务：①境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。②境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。③财政部和国家税务总局规定的其他情形。故B不正确单位和个体工商户下列情形，视同提供应税服务：①向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。②财政部和国家税务总局规定的其他情形。故C正确，D不正确

　　14D税收的经济效率原则是指税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行。

　　15C我国各级人民代表大会是法定预算审计部门，人民代表大会审查的内容和重点主要是预算草案和合法性、完整性、可行性等方面，包括预算收支治病是否符合国家的方针政策、有关法律法规要求;是否符合国民经济和社会发展计划;是否收支平衡、结构合理、满足公共需求;是否包括了应该汇总的本级预算和下级预算等。

　　16C增值税纳税人以,1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5,日+、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

　　17A完税价格=(FOB价格+运费)×(1+保险费率)=(3.2+0.8)×(1+0.25%)=4.01(英镑)=4.01×9.31=37.3331(元)。应纳进口关税税额=5000000公斤×37.3331元/公斤×10%=18666550(元)。

　　18B按权责发生制的原则确定,销售货物或者应税劳务,为收讫销售货款或者取得索取销售货款凭据的当天;进口货物,为报关进口的当天。

　　19.C经海关批准暂时进境或者暂时出境的写了货物，在进境或者出境时纳税人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复运进境;经纳税人申请，海关可以根据海关总署的规定延长复运出境或者复运进境的期限：(1)在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或者使用的货物;(2)文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品;(3)进行新闻报道或者摄制电影、电视节目使用的仪器、设备及用品;(4)开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品;(5)在第(1)至第(4)项所列活动中使用的交通工具及特种车辆;(6)货样;(7)供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具;(8)盛装货物的容器;(9)其他用于非商业目的的货物。(环球网校2015经济师《中级财税》深度密卷模拟练习(2))

　　20.D纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

　　21C一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务,应视为混合销售行为,ABD属于营业税征收范围,应征收营业税。

　　22A 文化、体育业适用3%税率。

　　23D合伙企业为个人所得税纳税义务人。

　　24B企业所得税=(1000-500) x25%÷2=62.5(万元)。一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收。

　　25D偶然所得的税率为20%,个人所得税额=500000×20%= 100000(元)。

　　26C ABD均为免税项目。

　　27B在计算所得税应纳税所得额时,禁止扣除的七项支出,不包括借款利息支出。借款利息支出可以正常扣除。

　　28A因为地点在农村,因此无论自用还是经营用均不缴纳房产税。

　　29C以获奖方式取得的产权实质是赠与房产,赠与房产,房屋受赠人要缴纳契税。

　　30B车船税采用定额税率,实行从量计税的办法。

　　31D 外商投资企业和外国企业为城镇土地使用税的纳税人。

　　32D A选项应为15日内,一般的纳税人自其领取营业执照之日起15日内按照规定设置账簿;B选项的纳税人确有困难的,经批准可建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或税控设置;C扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起10日内设账。

　　33D发票是我国经济交往中基本的商事凭证,是记录经营活动的一种书面证明,是财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据,是维护社会经济秩序的重要工具。

　　34C预算支出绩效评价是预算绩效管理的核心。

　　35A关于2005年的亏损，要用2006至2010年的多得弥补，尽管期间2007年亏损，也要占用5年抵亏期的一个抵扣年度，且先亏后补，2007年的亏损需在2005年的亏损问题解决后才能考虑。到2011年，2005年的亏损未弥补完但5年抵亏期已满，还有10万元亏损不得用2011年的应纳税所得额弥补;2007年之后2008年至2010年之间的所得，已被用于弥补2005年的亏损，2007年的亏损只能用2011年的所得弥补，在弥补2007年的亏损后，2011年还有应纳税所得额60-20=40(万元)应纳税额为：40×25%=10(万元)

　　36B出口货物退税的必要条件包括：属于增值税、消费税征税范围内的货物,并取得增值税专用发票;必须报关离境;在财务上作出口销售。

　　37A 采用分期收款方式销售产品,按合同规定的收款日期作为销售收人的实现时间,也就是纳税义务的发生时间。

　　38C销售转让不动产的为营业税纳税范围,以转让收入全额纳税。

　　39B应税销售额=23400÷(1+17%) +2000÷(1+17%) =217094.4(元)。

　　40D 审查附件是否齐全是检查自制凭证的内容。

　　41A 融资租人的固定资产需要当期计提折旧,上月报废的固定资产本期不计提折旧,已提足折旧继续使用的固定资产不再计提折旧。

　　42C 需要采用加速折旧方法的固定资产包括由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产和常年处于强震状态、高腐蚀状态的固定资产。

　　43B 弥补财政赤字是国债的最基本功能。

　　44.B汇总纳税企业应当自年度终了之日5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各二级分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退的税款，按照上述税款分摊方法计算总机构和二级分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和二级分支机构就当地办理税款缴库或退库。

　　45A设立偿债基金的国债,较受投资者欢迎,因而发行的价格能高于条件相同的或类似的同值债券。

　　46D国债市场的动能主要有实现国债的顺利发行和偿还、合理有效调节社会资金的运行和提高社会资金效率。

　　47B 直接材料，指直接用于产品生产并构成产品实体或主要成分的原料、主要材料、外购半成品、有助于产品形成的辅助材料，以及直接用于产品生产的各种燃料和动力费用。

　　48C周期平衡预算政策是美国经济学家阿尔文·汉森于20世纪40年代提出的,他从经济周期的波动的整个周期来考察预算收支的平衡,政府应该以繁荣年份的财政盈余补偿萧条年份的财政赤字纵而达到维持和稳定经济的目的。

　　49A现代预算的一个鲜明特征就是它的法律约束,法律性是指政府预算的形成和执行结果都要经过立法机关审查批准,它是一个法律性文件。这是政府预算区别于其他财政范畴的一个重要特征。

　　50A基金预算模式是指国家的社会保障事业的财务状况以基金的形式反映,不包括政府公共预算之内,基金预算模式的缺点是政府有可能失去对社会保障事业的控制,使其成为独立性很大的单纯的社会福利事业。

　　51D预算平衡政策主张政府不应干预经济,不应把预算收支作为干预经济的工具,政府预算调节经济,可能会引起人为的通货膨胀或经济紧缩。

　　52D政府采购制度是政府颁布的采购法令、法规以及一系列政策、规章的统称。政府采购制度最早形成于18世纪束的西方国家,由英国政府创建。政府采购制度至今已有200多年的历史。

　　53C公正原则是指采购方及其代理人相对于作为投标凡、潜在投标人的若干供应商而言,应当站在公允的立场上,对所有的供应竞争者都应当平等对待。为了确保政府采购活动中的公正原则,《政府采购法》建立了回避制度。

　　54.B 代表人民利益是预算资金监督制衡方最基本的行为特征。在预算政治过程中，立法监督机构所体现的民众利益主要表现在两个方面，一是认真地采纳公民个人的意见并加以提炼，而不是把某一利益相关方的政策倾向强加于人;二是如果代表不同利益的公民与团体在预算政策的取舍上存在某种利益冲突，立法监督机构为各方提供了一个交换意见和协商的空间

　　55B地方性公共产品和服务是指那些只能满足某一特定区域(而非全国)范围内居民的公共需要的产品和服务,如路灯设施,其受益范围具有地方局限性。

　　56D 税基流动性较小的,税源分布较广的税种归地方政府;进出口关税和其他收费全部划归中央政府;自然资源有关的税种,如果在地区间分布不均匀则归中央政府。

　　57B 所得税一般来说是累进税,所以具有稳定经济功能,被称作自动稳定器。

　　58A 政府间转移支付是指一个国家的各级政府彼此之间在既定的职责范围、支出责任和税收划分框架下所进行的财政资金相互转移。

　　59B根据税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。该企业2011年广告费税前扣除限额=1000×15%=150万元，实际支出额400万元，本年度该企业实际支付广告费400万元>150万元2011年应调增应纳税所得额250万元，可结转至2012年。2012年扣除限额为1200×15%=180万元，实际发生广告费80万元，可结转2011年应扣除100万元，因此2012年应纳税所得额应调减100万元。

　　60D通过变动货币供应量,使货币供应量与货币需求量之间形成一定的对比关系,进而调节社会的总需求与总供给,这被称为货币政策的核心。
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　　二、多项选择题(共20题,每题2分。每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分.少选,所选的每个选项得0.5分)

　　61ABCD内在稳定器谢节主要表现在财政收入和支出两个方面,ABCD为财政支出转移性支出方面,E为财政收入方面。

　　62BCD 在现代市场经济体制下,社会总需求由个人与经济组织的消费需求、个人与经济组织的投资需求和政府的消费性需求构成,而对于社会总需求的形成有重大影响的显然是购买性支出。

　　63BC 税收的形式不尽相同,但税收具有客观性,其功能也是固定的。

　　64ADE政府投资资金来源多半是财政拨款，但不全是;侧重经济效益非政府投资的特点。

　　65ABDE 社会保障不能消除市场经济的缺陷,仅仅是一定程度上弥补丁市场经济的缺陷。

　　66ADE 土地增值税实行四级超率累进税率，故B错误。对于纳税人既建普通票子住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额;不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用这一你按谁规定故C错误。

　　67ADE销售应税劳务的,为提供劳务同时收讫销售款项或取得索取销售款项的凭据的当天纳税人发生视同销售货物行为的,为移送货物的当天。

　　68ABC承租经营所得按5% ~35%超额累进税率,劳务报酬所得实行超额累进税率在20%基础上加成征收。

　　69AB企业的同定资产由于技术进步或处于强震动、高腐蚀的状态,确需加速折旧的,可以采取缩短使用年限或者采取加速折旧方法。采取加速折旧法的,可以采用双倍余额递减法或者年数总和法。

　　70ABC城市维护建设税的计税依据是“三税”,因违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款不作为城建税的计税依据。

　　71ADE 对原始凭证记载不完整、不准确的予以退回,并要求按照国家统一的会计制度规定更正补充; 原始凭证记载的各项内容均不得涂改。

　　72AE在中国境内具有纳税担保能力的公民、法人或者其他经济组织可以作为纳税担保人,国家机关包括国家权力机关、行政机关、审判机关和检察机关由于其所处的地位的特殊性,不论其是否具有纳税担保能力,均不得做纳税担保人,以保证税务机关依法执行职务,防止权力干预和各种违纪情况的发生。

　　73ADE 视同销售行为计税价格的确定方法为：(1)纳税人生产的同类产品的当月销售价格,如果当月同类消贽品销售价格高低不同,应按加权平均价格计算;(2)当月无销售价格的,应按照同类消费品上月或最近月份的销售价格计算纳税;(3)没有同类消费品销售价格时,按照组成计税价格计算。

　　74ABCD国务院规定专项用途财政性资金，是指企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额，且同时符合以下条件的财政性资金：①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金专门资金管理办法具体管理要求;③企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

　　75BCD 国债发行市场的存在是国债流通市场存在的前提。

　　76ABE 销售商品采用预付收款方式，在发出商品时确认收入，故C错误。销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入，故D错误。

　　77BCDE 政府预算决策的对象是公共偏好。预算决策是对公共偏好的选择。公共偏好是人们对公共商品的共同偏好，具有社会公共性，对其的预算决策过程是消费者、决策者以及与决策有关的力量共同决定的，即政府预算决策需要对分散于利益集团、个人中的公共偏好进行选择，通过政府予以归集，所对应的商品由预算提供资金，以实现公众的委托目标。公共偏好以个人为评价基础。公共偏好是在个人偏好范畴下形成的，也是实现个人偏好的社会前提条件，即合理选择的公共偏好应实现国民的整体利益，任何偏好的共同基础都是人的需求，一切偏好都根源于个人。但公共偏好是超越于私人偏好之上的不同偏好，因此，公共偏好由国家进行归集，使公共偏好演变为了源于个人偏好的国家偏好。故A错误。

　　78ACDE 在国有经济的战略调整中，我国国有经济和国有资产集中的重点区域有：①国家安全行业，是指涉及国家国防安全、经济安全的行业，包括军事装备制造、航天航空、邮政通讯、金融保险等领域;②自然垄断行业，主要是指供电、供水、供气、公共交通、道路、桥梁等公用事业;③提供重要公共物品和服务的行业，主要是指科技、教育、文化、卫生、社会保障、环境保护等公共服务;④重要的资源行业，包括石油、天然气、有色金属、黑色金属等行业;⑤支柱产业和高新技术产业中的骨干企业。故B错误。

　　79AC从理论意义上讲,全国性公共产品和服务应具有以下突出特征：(1)其受益范围被限定在整个国家的疆域之内;(2)全国性公共产品和服务的提供者为中央政府,而不应该是某一级地方政府。

　　80BC紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少和抑制总需求,紧缩性财政政策的主要手段是增加税收和减少财政支出。
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