2015年税务师《税法I 》考试大纲：第二章增值税

　　【摘要】税务师考试时间定于2016年2月27日-28日，考试大纲《全国税务师职业资格考试大纲(2015年)》由中国注册税务师协会发布。因此环球网校根据中国注册税务师协会公布的“2015年税务师《税法I 》考试大纲：第二章增值税”，希望考生认真学习本大纲，环球网校税务师频道为你提供。

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　　税务师考试大纲——税法( I )

　　第二章 增值税

　　一、增值税概述

　　(一)了解增值税的概念

　　(二)熟悉增值税的类型

　　(三)熟悉增值税的性质及其原理

　　(四)了解增值税与其他流转税的配合

　　(五)掌握增值税的计税方法

　　(六)了解增值税的特点和优点

　　(七)了解我国增值税制度的建立与发展

　　二、纳税义务人与扣缴义务人

　　(一)熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定

　　(二)熟悉增值税纳税人的分类

　　(三)掌握小规模纳税人的认定及管理

　　(四)掌握一般纳税人的认定及管理

　　三、征税范围

　　(一)掌握增值税征税范围的一般规定

　　(二)掌握视同销售货物行为的征税规定

　　(三)掌握氓合销售行为和兼营行为的征税规定

　　(四)熟悉征税范围的特别规定，包括熟悉其他属于增值税征税范围的内容、熟悉不征增值税的货物和收入

　　四、税率

　　(一)了解增值税税率体现着货物的整体税负

　　(二)了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型

　　(三)掌握增值税税率

　　(四)熟悉适用13% 低税率货物的具体范围

　　(五)熟悉应税服务适用零税率的范围

　　(六)掌握增值税的征收率

　　五、增值税的减税、免税

　　(一)掌握法定免税项目

　　(二)熟悉粮食和食用植物油免税规定

　　(三)掌握农业生产资料免税规定

　　(四)熟悉宣传文化税收优惠政策

　　(五)了解财政部国家税务总局规定的其他税收优惠政策

　　(六)了解医疗卫生的政策规定

　　(七)熟悉修理修配的政策规定

　　(八)了解煤层气抽采的政策规定

　　(九)熟悉软件产品税收优惠政策

　　(十)了解供热企业的政策规定

　　(十一)熟悉促进节能服务产业发展的规定

　　(十二)掌握促进残疾人就业税收优惠规定会

　　(十三)熟悉蔬菜流通环节增值税免税政策

　　(十四)了解柏类产品免税政策

　　(十五)了解制种行业增值税政策

　　(十六)了解“营改增”相关增值税优惠

　　(十七)掌握对起征点的政策规定

　　六、增值税计税方法的一般规定

　　了解增值税几种计税方法

　　七、一般计税方法应纳税额的计算

　　(一)掌握销项税额

　　(二)掌握进项税额

　　(三)了解工手车经营业务有关增值税问题

　　(四)掌握应纳税额的计算

　　八、简易计税方法应纳税额的计算

　　(一)掌握含税销售额的换算

　　(二)掌握“营改增”后简易方法的计算

　　九、进口货物应纳税额的计算

　　熟悉进口货物应纳税额的计算

　　十、特定企业的增值税政策

　　了解特定企业(或交易行为)的增值税政策

　　十一、申报与缴纳

　　(一)掌握纳税义务发生时间

　　(二)了解纳税期限

　　(三)了解纳税地点

　　十二、增值税专用发票的使用和管理

　　(一)熟悉专用发票的构成与限额管理、初始发行、领购开具

　　(二)掌握专用发票的开具范围、开具要求

　　(三)熟悉专用发票数据采集

　　(四)熟悉专用发票缴销

　　(五)了解专用发票发售差错处理

　　(六)熟悉丢失已开具专用发票、丢失未开具专用发票、代开虚开专用发票、善意取得虚开的专用发票的有关规定

　　(七)了解辅导期一般纳税人使用专用发票

　　(八)了解税务机关代开专用发票

　　十三、出口货物劳务增值税和消费税退(免)税

　　(一)了解适用增值税退(免)税政策的出口货物劳务

　　(二)熟悉增值税退(免)税办法

　　(三)了解增值税出口退税率

　　(四)掌握增值税退(免)税的计税依据

　　(五)掌握增值税免抵退税和免退税的计算

　　(六)熟悉出口企业申报出口货物退( 免)税提供收汇资料的规定

　　(七)了解适用增值税免税政策的出口货物劳务

　　(八)了解适用增值税征税政策的出口货物劳务

　　(九)了解适用消费税退(免)税或征税政策的出口货物

　　(十) 熟悉出口货物劳务增值税和消费税政策的其他规定

　　(十一)熟悉出口货物劳务增值税和消费税管理

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