2015初级会计职称《经济法基础》机考试题：增值税的计算

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　　2015年初级会计职称考试时间定于5月16日-20日，现距离考试还有一定时间，在此是巩固提高阶段，环球网校特为考生准备了2015初级会计职称《经济法基础》机考试题：增值税的计算，该试题以知识点出题巩固知识点，提高大家的应用能力，希望对考生有所帮助，祝学习愉快

　　2015初级会计职称《经济法基础》机考试题：增值税的计算

　　不定项选择题

　　甲公司为生产企业(增值税一般纳税人)，主要经营食品的生产，2014年2月发生下列经营业务：

　　(1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库;支付某运输企业运费合计555元(含税)，取得合法的增值税专用发票。

　　(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并收取包装费585元。

　　(3)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲企业支付运费合计3000元(含税)，并取得增值税专用发票。

　　(4)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款30000元。

　　(5)购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票。

　　要求： 根据上述资料，分析回答下列小题：

　　1、关于本题的表述中，正确的是(　)。

　　A.从农业生产者手中购进免税农产品，不可以抵扣进项税

　　B.销售货物时委托运输企业负责运输，支付的运费可以抵扣进项税

　　C.购进货运卡车自用，不可以抵扣进项税

　　D.销售货物收取的包装费属于价外费用，需计入销售额征收增值税 ’

　　参考答案: B,D

　　答案解析:一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，可以按l3%计算抵扣进项税;购进货运卡车自用，可以抵扣进项税。

　　2、业务1中准予抵扣的进项税是(　)元。

　　A.0

　　B.6538.9

　　C.6555

　　D.6561.1

　　参考答案: C

　　答案解析:购进免税农产品准予抵扣的进项税额=50000×13%+555--(1+11%)×ll%=6555(元)

　　3、甲公司2月的销项税额是(　)元。

　　A.11050

　　B.68000

　　C.79050

　　D.79135

　　参考答案: D

　　答案解析:甲公司2月的销项税额=65000×17%+585+(1+17%)X 17%+400000×17%=79135(元)

　　4、甲公司2月需要缴纳的增值税是(　)元。

　　A.36582.7

　　B.36697

　　C.43435

　　D.41797

　　参考答案: A

　　答案解析:业务3可以抵扣的进项税额=3000÷(1+11%)×ll%=297.3(元)

　　业务4可以抵扣的进项税=30000×17%=5100(元)

　　业务5可以抵扣的进项税=1 80000X 17%=30600(元)

　　可以抵扣的进项税合计=6555+297.3+5100+30600=42552.3(元)

　　甲公司ll月应纳增值税=79135-42552.3=36582.7(元)

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