2015年注册税务师考试《税法二》模拟试题(三)

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　　2015年注册税务师考试《税法二》模拟试题(三)

　　多项选择题

　　1、下列情形中，应按照“特许权使用费”项目征收个人所得税的有(　　)。

　　A.某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费

　　B.出租土地使用权取得的收入

　　C.作者将自己的文学作品手稿拍卖取得的收入

　　D.转让土地使用权取得的收入

　　E.取得侵犯专利权的经济赔偿收入

　　【正确答案】ACE

　　2、下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有(　　)。

　　A.个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收人15%的部分可以据实扣除，超过部分不得向以后纳税年度结转扣除

　　B.个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额

　　C.个人独资企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%

　　D.实行?账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

　　E.个人独资企业的生产经营所得包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得

　　【正确答案】CDE

　　3、根据个人所得税相关规定，加强篼收人者的股息、红利所得管理的主要内容有(　　)。

　　A.加强股息、红利所得征收管理

　　B.加强利息所得征收管理

　　C.加强个人从法人企业列支消费性支出的管理

　　D.加强个人从投资企业借款的管理

　　E.加强个人消费支出的管理

　　【正确答案】ABCD

　　4、下列与个人任职有关的收人中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有(　　)。

　　A.年终加薪

　　B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

　　C.实行年薪制而兑现的年薪

　　D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资

　　E.机关单位的年终双薪

　　【正确答案】ACDE

　　5、以下各项所得适用超额累进税率形式的有(　　)。

　　A.工资薪金所得

　　B.股息所得

　　C.个人独资企业的生产经营所得

　　D.承包承租经营所得

　　E.偶然所得

　　【正确答案】ACD

　　6、某出版社要出版作家的一本小说，由作家提供书稿，然后出版社委托翻译人员来翻译，整理成中英文对照版来出版发行，出版社与作家和翻译人员达成协定，小说出版后作者署名，译者不署名，出版社支付给作者10万元，支付给译者2万元，则下列说法正确的有(　　)。

　　A.该作者的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

　　B.翻译人员的所得应当按照劳务报酬所得缴纳个人所得税

　　C.翻译人员的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

　　D.作家应纳的个人所得税是1.12万元

　　E.翻译人员应纳的个人所得税是0.32万元

　　【正确答案】ABDE

　　7、根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有(　　)。

　　A.解除劳动合同后?再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收人，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税

　　B.个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润

　　C.个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，由税务机关确定其费用标准，并决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除相应费用

　　D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

　　E.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经费亏损不能跨企业弥补

　　【正确答案】DE

　　8、根据个人所得税相关规定，下列关于个人所得税纳税申报期限表述正确的有(　　)。

　　A.对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，由纳税人在次月15日内申报预缴，年度终了后3个月汇算清缴，多退少补

　　B.扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7日内缴人国库

　　C.分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补

　　D.个人从境外取得所得的，其来源于中国境外的应纳税所得按所得来源国税法规定免予缴纳个人所得税，应当在次年1月1日起30日内，向中国主管税务机关申报纳税

　　E.对于从事采掘业取得的工资、薪金所得，实行按年计算，分月预缴的方式计征，自年度终了之日起30日内，合计全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补

　　【正确答案】ADE

　　9、下列选项中，属于实行加速折旧的同定资产范围的有(　　)。

　　A.高新技术企业的固定资产

　　B.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产

　　C.小型微利企业的固定资产

　　D.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产

　　E.创投企业的固定资产

　　【正确答案】BD

　　10、下列各项中，房地产开发公司应当清算或者税务机关可要求其进行土地增值税清算的有(　　)。

　　A.直接转让土地使用权的

　　B.房地产开发项目全部竣工完成销售的

　　C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　D.取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的

　　E.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

　　【正确答案】ABCE

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