2015初级会计职称考试《经济法基础》临考模拟题：支付结算法律制度

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　　2015初级会计职称考试《经济法基础》临考模拟题：支付结算法律制度

　　单项选择题

　　1.根据支付结算法律制度的规定，签发票据时，可以更改的项目是( )。

　　A.出票日期

　　B.收款人名称

　　C.票据金额

　　D.签发用途

　　【答案】D

　　【解析】“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效;更改的结算凭证，银行不予受理。

　　2.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票等涉税资料的保存期限，下列说法正确的是( )。

　　A.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年

　　B.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年

　　C.除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存3年

　　D.除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存5年

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项AB：已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年;(2)选项CD:账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年，但是法律、行政法规另有规定的除外。

　　3.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于管制法定量刑期的是( )。

　　A.15天以下

　　B.1个月以上6个月以下

　　C.3个月以上2年以下

　　D.6个月以上15年以下

　　【答案】C

　　【解析】(1)拘役的法定量刑期为1个月以上6个月以下;(2)有期徒刑的法定量刑期为6个月以上15年以下。

　　4.甲、乙签订的买卖合同中订有有效的仲裁条款，后因合同履行发生纠纷，乙未声明有仲裁条款而向法院起诉，法院受理了该案，首次开庭后，甲提出应依合同中的仲裁条款解决纠纷、法院对该案没有管辖权。下列对该案的处理方式中，正确的是( )。

　　A.法院与仲裁机构协商解决该案管辖权事宜

　　B.法院继续审理该案

　　C.法院中止审理，待确定仲裁条款效力后再决定是否继续审理

　　D.法院终止审理，由仲裁机构审理该案

　　【答案】B

　　【解析】(1)如果甲在人民法院“首次开庭前”提交仲裁协议的，人民法院应驳回乙的起诉;(2，)如果甲在人民法院“首次开庭后”才提交仲裁协议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理，本题应选B。

　　5.张某与甲公司于2014年1月1日签订了1年期的劳动合同，2014年7月1日，甲公司未按照合同约定向张某支付工资，2015年1月1日，劳动合同终止。根据劳动合同法律制度的规定，张某应当在( )之前申请劳动仲裁。

　　A.2015年7月1日

　　B.2016年1月1日

　　C.2016年7月1日

　　D.2017年1月1日

　　【答案】B

　　【解析】劳动关系存续期间因“拖欠劳动报酬”发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制;但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内申请劳动仲裁。

　　6.某公司职工王某的月平均工资为2300元，当地职工月平均工资为4000元。根据社会保险法律制度的规定，王某个人在缴纳基本养老保险费时，其缴费工资基数为( )元。

　　A. 2300

　　B.2400

　　C.3200

　　D.4000

　　【答案】B

　　【解析】本人月平均工资低于当地职工月平均工资60%的，按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。

　　7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，不正确的是( )。

　　A.个人一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件

　　B.单位一次性购买预付卡5000元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金

　　C.个人一次性购买预付卡1万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金

　　D.购卡人不得使用信用卡购买预付卡

　　【答案】C

　　【解析】选项C：单位一次性购买预付卡5000元以上，个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。

　　8.下列案件中，不属于民事诉讼适用范围的是( )。

　　A.公民名誉权纠纷案件

　　B.企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件

　　C.纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件

　　D.劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的案件

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项C：纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的，应当适用行政诉讼程序;(2)选项D：劳动仲裁不同于商事仲裁，但劳动合同纠纷案件适用民事诉讼程序审理。

　　9.王某从甲公司处取得支票一张，检查票面记载事项时发现，该支票上未印有“现金”或“转账”字样，但左上角划了两条平行线。根据票据法律制度的规定，下列有关王某所取得的支票的说法中，正确的是( )。

　　A。该支票属于票据正面污损的支票，应当作废处理

　　B.该支票既可用于转账，也可用于支取现金

　　C.该支票只能用于转账，不得支取现金

　　D.该支票不能用于转账，但可以由收款人向付款人支取现金

　　【答案】C

　　【解析】支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票;在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票;划线支票只能用于转账，不得支取现金。

　　10.甲公司与乙公司(均为一般纳税人)签订一份易货合同，合同约定甲公司以自己生产的一批A产品与乙公司等值交换，换取乙公司自产的B产品一批。根据增值税法律制度的规定，下列说法正确的是( )。

　　A.双方均无货币流动，均无需进行增值税处理

　　B.甲公司发出A产品不必计算销项税额，乙公司收到A产品也不能抵扣进项税额

　　C.甲公司和乙公司发出各自货物时，均应作销售处理，计算增值税销项税额

　　D.甲公司和乙公司收到对方货物入库时，一律可以核算收到货物所含增值税税额，计入进项税额

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项ABC：以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。(2)选项D：在以物易物活动中，应分别开具合法的票据，如收到的货物不能取得相应的增值税专用发票或其他合法票据的，不能抵扣进项税额。

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　　11.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，3月份受托为某单位生产100吨粮食白酒，委托方提供的原材料金额为100万元(不含增值税)，该白酒生产企业收取不含税加工费30万元，该白酒生产企业没有该类粮食白酒的市场销售价格，粮食白酒消费税定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。白酒生产企业该项业务应代收代缴的消费税为( )万元。

　　A.35

　　B.42.5

　　C.45

　　D.60

　　【答案】C

　　【解析】白酒生产企业该业务应代收代缴的消费税= [100 +30+(100 x2×l000×0.5÷10000)]÷(1-20%)x20% +100 x2 xl000 x0.5÷10000 =35 +10 =45(万元)。

　　12. 2014年3月，甲公司卖出A股股票，卖出价200万元，支付印花税、佣金、过户费l万元，该股票买入价150万元，支付佣金、过户费4.6万元，已知金融业营业税税率为5%。根据营业税法律制度的规定，甲公司买卖股票应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.200 x5% =10(万元)

　　B.(200 -1 -150 -0.6)×5%=2.42(万元)

　　C.(200 -150) x5% =2.5(万元)

　　D.(200 -1) x5% =9.95(万元)

　　【答案】C

　　【解析】外汇、有价证券、非货物期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买人价后的余额为营业额，甲公司应纳营业税=(200 -150)×5%=2.5(万元)。

　　13.某卡拉OK歌舞厅，本月取得门票收入50万元，台位费收入20万元，销售烟、酒、饮料收入18万元，零售小食品收入5万元，点歌收入5万元。己知该地娱乐业的营业税税率按照法规的最高税率执行，则该歌舞厅本月应缴纳的营业税为( )万元。

　　A. 14.55

　　B.15. 15

　　C.18.6

　　D.19.6

　　【答案】D

　　【解析】该歌舞厅本月应缴纳的营业税= (50 +20 +18 +5 +5) x20%=19.6(万元)。

　　14.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目是( )。

　　A.向投资者支付的股息

　　B.税务机关的罚款

　　C.人民法院的罚金

　　D.合同违约金

　　【答案】D

　　【解析】不得在税前扣除的罚金、罚款和被没收财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用。

　　15.某公司2014年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2014年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为( )万元。

　　A.30

　　B.150

　　C.180

　　D.1150

　　【答案】B

　　【解析】(1)企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费(150万元)可以全额在税前扣除;(2)除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费(30万元)，不得扣除。

　　16.某企业为创业投资企业，20.12年8月1日，该企业采取股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术企业投资200万元。2014年度该企业利润总额890万元，已在营业外支出中核算未经财税部门核准提取的风险准备金支出10万元。已知企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项，2014年该企业应纳企业所得税税额为( )万元。

　　A. 82.5

　　B.85

　　C.187.5

　　D.190

　　【答案】D

　　【解析】(1)创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该刨业投资企业的应纳税所得额;(2)未经核定的准备金支出，不得在税前扣除;(3)该企业应纳企业所得税税额=[ (890+10) -200 x70%]x25% =190(万元)。

　　17.甲盐场2014年共占地5000平方米，其中盐滩用地3500平方米，办公用地800平方米，其余为职工宿舍用地。已知甲盐场所在地城镇土地使用税年单位税额为每平方米2元。有关甲盐扬2014年应缴纳的城镇土地使用税，下列计算正确的是( )。

　　A. (5000 -3500 -800) x2

　　B. (5000 - 3500) ×2

　　C.5000 x2

　　D.0

　　【答案】B

　　【解析】对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税;盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。因此，甲盐场2014年应缴纳的城镇土地使用税= (5000 -3500) x2 =3000(元)。

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　　18. 2014年6月，甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元;又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。已知加工承揽合同印花税税率为0. 5%0，财产保险合同印花税税率为1%。，则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.200×0.5%o +1000×l%o=1.1(万元)

　　B.200×0.5%o +1×l%o=0.101(万元)

　　C.30×0.5%o +1×l%o=0.016(万元)

　　D.30×0.5%o + 1000×l%o=1.015(万元)

　　【答案】C

　　【解析】(1)加工承揽合同，按加工、承揽收入的0. 5%。贴花;(2)财产保险合同，按保险费收入的1‰贴花。

　　19.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税缴纳方法的是( )。

　　A.自行贴花

　　B.汇贴汇缴

　　C.委托代征

　　D.邮寄申报

　　【答案】D

　　【解析】根据税额大小、应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要，印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。

　　20.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不予征收城镇土地使用税的是( )。

　　A.某市证券交易所用地

　　B.某建制镇所辖的行政村村委会办公用地

　　C.某市大型钢铁企业生产车间周地

　　D.某市一大型超市用地

　　【答案】B

　　【解析】(1)凡在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不论是国家所有的土地，还是集体历有的土地，都是城镇土地使用税的征税范围;(2)建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村。

　　21.下列各项中，属于免征船舶吨税的船舶是( )。

　　A.应纳税额在人民币100元以下的船舶

　　B.吨税执照期满后48小时内不上下客货的船舶

　　C.捕捞、养殖渔船

　　D.非机动驳船

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项A：应纳税额在人民币“50元以下”的船舶，免征吨税;(2)选项B：吨税执照期满后“24小时内”不上下客货的船舶;(3)选项D:非机动船舶(不包括非机动驳船)免征船舶吨税;拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征船舶吨税。

　　22.下列各项中，应当包括在洗选煤销售额中的是( )。

　　A.洗选副产品的销售额

　　B.洗选煤从洗选煤厂到车站、码头等的运输费用

　　C.符合条件的代收的政府性基金

　　D.洗选煤应纳的增值税税额

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项AB:洗选煤销售额包括洗选副产品的销售额，不包括洗选煤从洗选煤厂到车站、码头等的运输费用;(2)选项C：符合条件的代收的政府性基金不属于价外费用;(3)选项D:资源税计税依据中不包括应纳的增值税。

　　23.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，无需办理税务登记的是( )。

　　A.企业在外地设立的分支机构

　　B企业在外地设立的从事生产、经营的场所

　　C.从事生产、经营的事业单位

　　D.国家机关

　　【答案】D

　　【解析】(1)企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应办理税务登记;(2)除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，其他负有纳税义务的单位和个人均应当办理税务登记。

　　24.工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废，给工厂造成经济损失6000元。工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，已知李某每月工资收入1800元，当地月最低工资标准1600元。根据劳动合同法律制度的规定，该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为( )元。

　　A.500

　　B.220

　　C.200

　　D.110

　　【答案】C

　　【解析】如果扣除月工资的20%，剩余部分(1440元)将低于当地月最低工资标准。因此，该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额= 1800 - 1600= 200(元)。

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