2018年注册会计师《税法》每日一练(10月29日)

　　【摘要】2018年注册会计师预习阶段已开始，学习要趁早，鉴于注册会计师报考人员越来越多。报班已成为考生的正确选择，备考注册会计师一定要养成每日做题的好习惯。环球网校小编特分享“2018年注册会计师《税法》每日一练(10月29日)”下面跟随小编一起来看看注册会计师《税法》练习题。更多资料及试题敬请关注注册会计师频道。

　　《税法》每日一练【答案附第二页】

　　单项选择题

　　1、某县城一家电生产企业为一般纳税人，2016年8月份因进口半成品缴纳增值税60万元，销售产品实际缴纳增值税税额180万元，本月又出租当年7月份取得的厂房，收到不含税租金30万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税.教育费附加和地方教育附加为()万元。

　　A.18.33

　　B.24.15

　　C.21.78

　　D.16.8

　　2、甲企业是国家重点扶持的高新技术企业，2016年境内生产经营应纳税所得额为500万元。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是( )万元。

　　A.77.5

　　B.75

　　C.127.5

　　D.172.5

　　3、某公司进口一批货物，海关于2016年3月1日填发税款缴款书(不考虑节假日顺延的问题)，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金( )万元。

　　A.2.75

　　B.3

　　C.6.5

　　D.6.75

　　4、甲企业在破产清算时，将价值2000万元的房地产抵偿债务;另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业，乙企业没有安置甲企业职工。当事人各方合计应缴纳契税为( )万元。(契税适用税率4%)

　　A.0

　　B.120

　　C.240

　　D.320

　　5、2017年9月30，北京黄某获得所在公司授予的20000股本公司的股票期权，授予价为8元/股。2018年10月1日，黄某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股，黄某的月工资收入为5500元。2018年10月黄某应缴纳个人所得税( )元。

　　A.1835

　　B.1740

　　C.3435

　　D.3445

环球网校小编推荐：

2018年注册会计师《审计》每日一练
2018年注册会计师《会计》每日一练
　　环球网校友情提示：如果您在注册会计师备考过程中遇到任何疑问，请登录环球网校注册会计师考试频道或登陆注册会计师论坛，随时与广大考生朋友们一起交流!以上文章是环球网校为考生提供“2018年注册会计师《税法》每日一练(10月29日)”，供广大考生练习。

　　单项选择题答案

　　1、【正确答案】A

　　【答案解析】应纳的城建税.教育费附加和地方教育附加=(180+30×11%)×(5%+3%+2%)=18.33(万元)。

　　2、【正确答案】B

　　【答案解析】境外A国的抵免限额=(500+50)×15%×50÷(500+50)=7.5(万元)

　　在A国实际缴纳的所得税=50×20%=10(万元)，大于抵免限额，不需要补税。

　　企业在我国应汇总缴纳的企业所得税=500×15%=75(万元)。

　　3、【正确答案】B

　　【答案解析】关税纳税期限是海关填发税款缴纳证之日起15日内，未在期限内缴纳税额构成关税滞纳。本题从3月16日开始关税滞纳，滞纳天数为16日～27日，共12天。滞纳金=滞纳关税税额×滞纳金征收比率(0.5‰)×滞纳天数=500×0.5‰×12=3(万元)。

　　4、【正确答案】C

　　【答案解析】企业破产后，债权人(包括破产企业职工)承受破产企业土地.房屋权属以抵偿债务的，免征契税;对非债权人承受破产企业土地.房屋权属，没有安置破产企业职工的，全额征收契税。本题中乙企业应缴纳的契税=6000×4%=240(万元)。

　　5、【正确答案】A

　　【答案解析】当月工资应缴纳个人所得税=(5500-3500)×10%-105=95(元)

　　股票期权行权所得缴纳个人所得税=[10000×(11-8)÷12×10%-105]×12=1740(元)

　　共应缴纳个人所得税=95+1740=1835(元)。

环球网校小编推荐：

2018年注册会计师《审计》每日一练
2018年注册会计师《会计》每日一练
　　环球网校友情提示：如果您在注册会计师备考过程中遇到任何疑问，请登录环球网校注册会计师考试频道或登陆注册会计师论坛，随时与广大考生朋友们一起交流!以上文章是环球网校为考生提供“2018年注册会计师《税法》每日一练(10月29日)”，供广大考生练习。