2017年注册会计师《公司战略与风险管理》每日一练(6月6日)

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　　《公司战略与风险管理》每日一练【答案附第二页】

　　多项选择题

　　1、关于公司战略功能的说法中，下列各项中正确的有( )。(环球网校提供公司战略功能)

　　A.公司战略指明了企业的发展方向

　　B.公司战略是整合和优化企业资源能力的前提和保障

　　C.公司战略是提升企业管理效能的依据和动力

　　D.公司战略是提升企业管理效能的前提和保障

　　2、下列防范措施中，属于会计师事务所层面的防范措施的有( )。

　　A.向合伙人和专业人员提供鉴证客户及其关联实体的名单，并要求合伙人和专业人员与之保持独立

　　B.制定有关政策和程序，鼓励员工就遵循职业道德基本原则方面的问题与领导层沟通

　　C.由其他会计师事务所执行或重新执行部分业务

　　D.轮换鉴证业务项目组合伙人和高级员工

　　3、会计师事务所保管客户资金，可能对( )原则产生不利影响。

　　A.客观和公正

　　B.专业胜任能力

　　C.良好职业行为

　　D.独立性

　　4、甲公司管理层为了改进完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性。下列各项中，属于兼任不相容岗位的情况有( )。

　　A.财务部主任同时担任采购部的审批主管

　　B.记录存货明细账的会计人员同时负责存货的实物管理

　　C.行政部经理兼任工会主席

　　D.销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订

　　5、企业的下列各项活动中，属于内部控制活动的有( )。

　　A.办公楼设立门禁系统

　　B.人力资源部门安排员工年度考核评价

　　C.员工如请事假，需向部门经理申请及获得批准

　　D.为一投资项目编制预算

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　　多项选择题答案

　　1、【答案】AD

　　【解析】本题考核公司战略的功能。公司战略的功能包括：(1)公司战略指明了企业的发展方向;(2)公司战略是整合和优化企业资源能力的依据和动力;(3)公司战略是提升企业管理效能的前提和保障。

　　2、【答案】AB

　　【解析】选项C和D，属于具体业务层面的防范措施。

　　3、【答案】AC

　　【解析】保管客户资金或其他资产可能对职业道德基本原则产生不利影响，尤其可能对客观和公正原则以及良好职业行为原则产生不利影响。

　　4、【答案】ABD

　　【解析】本题考核的是不相容职务分离控制的内容。不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中的不相容职务，防止具有欺骗性的活动发生或未被查出。企业可以通过在两个或两个以上的人员之间分配工作的方式，相互制约的工作机制来实现这一监控目标。行政部门经理负责企业内部的行政管理业务，工会主席只负责工会工作，并不会涉及到企业内部的行政业务，所以这两个职务不属于不相容职务;选项A、B、D都属于不相容职务。

　　5、【答案】ABCD

　　【解析】办公楼设立门禁系统，属于控制活动中的财产保护控制，所以，选项A正确;人力资源部门安排员工年度考核评价，属于控制活动中的绩效考评控制(当然也属于内部环境中的人力资源，这本不矛盾，因为内部控制的五因素是可以交叉的)，所以，选项B正确;员工如请事假，需向部门经理申请及获得批准，属于控制活动中的授权和批准，所以，选项C正确;为一投资项目编制预算，属于控制活动中预算控制，所以，选项D正确。

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