2017年注册会计师《财务成本管理》流动资金管理公式汇总

　　【摘要】2017年注册会计师考试时间于10月14日至15日举行，从历年年的真题看，财管考题的特色，客观题比较抽象，主观题公式多计算量大。环球网校小编为考生掌握公式“2017年注册会计师《财务成本管理》流动资金管理公式汇总”本文分享流动资金管理相关公式，希望大家认真对待以下《财务成本管理》公式，预祝大家顺利通过考试!

　　流动资金管理

　　1、现金返回线 H=3R-2L(上限=3×现金返回线-2×下限)

　　2、收益增加=销量增加×单位边际贡献

　　3、应收账款应计利息=日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本

　　平均余额=日销售额×平均收现期占用资金=平均余额×变动成本率

　　4、折扣成本增加=(新销售水平×新折扣率-旧销售水平×旧折扣率)×享受折扣的顾客比例

　　5、订货成本=订货固定成本+年需要量/每次进货量×订货变动成本

　　取得成本=订货成本+购置成本储存成本=固定成本+单位变动成本×每次进货量/2

　　存货总成本=取得成本+储存成本+缺货成本 TC=TCa+TCc+TCs

　　(K-每次订货成本D-总需量 Kc-单位储存成本 N-订货次数U-单价 p-日送货量 d-日耗用量)

　　6、经济订货量

　　总成本最佳订货次数经济订货量占用资金=最佳订货周期陆续进货的经济订货量总成本

　　7、再订货点(R)=交货时间(L)×平均日需求量(d)+保险储备(B)R=L×d+B(Ku-单位缺货成本;S-一次订货缺货量;N-年订货次数;Kc-单位存货成本)

　　8、保险储备总成本=缺货成本+保险储备成本=单位缺货成本×缺货量×年订货次数+保险储备×单位存货成本

　　即：TC(S、B)=Ku×S×N+B×Kc

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　　筹资管理

　　1、实际利率(短期借款)=名义利率/(1-补偿性余额比率)或=利息/实际可用借款额

　　2、可转换债券转换比例=债券面值÷转换价格

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