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2017年初级审计师《税法》综合练习题

来源:环球网校 发布时间:2017-09-28 10:30:14 点击量: 分享:

  【摘要】环球网校编辑为考生发布“2017年初级审计师《税法》综合练习题”的新闻,为考生发布审计师考试的相关考试模拟题,希望大家认真学习和复习,预祝考生都能顺利通过考试。2017年初级审计师《税法》综合练习题的具体内容如下:

  综合分析题

  1.取得人民币贷款利息收入 500 000元,吸收境内储户的外汇对外贷款取得利息收入 150 000美元(汇率按1美元= 8 . 27 元人民币折算),另外,受托发放贷款取得利息收入 150 000元人民币;

  2 .开办融资租赁业务(经中国人民银行),取得租赁费收入 500 000元,购买租赁资产价款 300 000元,支付增值税 51 000元,支付运输及保险费 1 000元;

  (假设2010 年金融业营业税税率为 6 % )

  根据上面资料回答下面问题:

  (1).该银行上述第一笔业务应纳营业税( )。

  A.30 000元

  B.39 000元

  C.104 430 元

  D.113 430 元

  【答案】:C第一笔业务应纳营业税(500 000+150 000×8.27)×0.06=104 430(元)。受托发放贷款取得利息收入 150 000元人民币,银行是代扣代缴义务人。

  (2).该银行上述第二笔业务应纳营业税( )。

  A.8 880 元

  B.11 940 元

  C.12 000元

  D.30 000元

  【答案】: A(500 000-300 000-51 000-1000)×0.06=8880(元);纳税人经营租赁业务,以其向承租人收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额,以直线法折算出本期的营业额:

  本期营业额=(应收的全部价款和价外费用-实际成本)×(本期天数/总天数);实际成本=货物购入原价+关税+增值税+消费税+运杂费+安装费+保险费+支付境外的外汇借款利息支出和人民币借款利息。

  (3).该银行应代扣代缴的应纳营业税为( )。

  A.0元

  B.9 000元

  C.15 000元

  D.39 000元

  【答案】:B150 000×0.06=9000(元)。

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