2018年经济师考试中级财政税收模拟练习六
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1、政府投资的决策标准主要有( )
A.资本-产出比率最小化标准
B.资本-产出比率最大化标准
C.资本-劳动力最大化标准
D.就业创造标准
E.资本一技术最大化标准
参考答案:A,C,D
参考解析:
本题考查政府投资的决策标准。政府投资的决策标准有:(1)资本一产出比率最小化标准,又称稀缺要素标准;(2)资本一劳动力最大化标准;(3)就业创造标准。
2、关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法,正确的有( )
A.购买性支出对企业预算约束较强
B.购买性支出对政府的效益约束较弱
C.转移性支出直接影响社会生产
D.转移性支出对政府的效益约束较强
E.转移性支出执行收入分配的职能较强
参考答案:A,E
参考解析:
本题考查购买性支出与转移性支出的经济影响。购买性支出对企业预算约束较强、转移性支出间接影响社会生产、转移性支出执行收入分配的职能较强。
3、政府采购方式按是否具备招标性质划分,分为招标采购和非招标采购,其中( )属于非招标采购。
A.单一来源采购
B.选择性招标采购
C.限制性招标采购
D.竞争性谈判采购
E.国内或国外询价采购
参考答案:A,D,E
参考解析:
本题考查政府采购的方式。单一来源采购、竞争性谈判采购、国内或国外询价采购属于非招标采购。
4、财政在安排支出时要考虑社会公平,主要表现在( )
A.构建效率市场的制度体系
B.在提供社会公共劳务时
C.不断改善市场机制初始条件的不平等状况
D.实施政府采购时
E.安排购买性支出
参考答案:A,B,C
参考解析:
本题考查社会公平的主要表现。ABC是正确的。
5、价外费用,是指价格之外又向购买方收取的( )
A.手续费
B.基金
C.增值税
D.消费税
E.延期付款利息
参考答案:A,B,E
参考解析:
本题考查价外费用。增值税和消费税不属于价外费用的范围。
6、作为政府公共财政收支计划的政府预算有如下含义( )
A.从形式上看,政府预算是以政府财政收支计划的形式存在的
B.从性质上看,政府预算是具有法律效力的文件
C.从内容上看,政府预算反映政府集中支配财力的分配过程
D.从作用上看,政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段
E.从实质上看,政府预算没有什么作用
参考答案:A,B,C,D
参考解析:
本题考查政府预算的含义。ABCD是作为政府公共财政收支计划的政府预算的含义。
7、关于税务机关实施税收保全措施的说法,正确的有( )
A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B.税务机关采取税收保全措施的前提是有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为
C.冻结纳税人的存款时,其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D.个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品,也在税收保全措施的范围之内
E.税务机关对单价10000元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施
参考答案:A,B,C
参考解析:
本题考查税收保全措施。个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内,税务机关对单价5000元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施。
8、国债与税收相比较,有着( )特殊性。
A.国债不是国家经常性财政收入
B.国债具有偿还性
C.国债认购具有强制性
D.国债需还本付息
E.国债发行具有固定性
参考答案:A,B,D
参考解析:
本题考查国债的特征。国债与税收相比较,国债不是国家经常性财政收入,具有偿还性,国债需还本付息。
9、固定资产的大修理支出,是指同时符合下列( )的支出。
A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B.发生的修理支出达到固定资产原值20%以上
C.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途
D.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
E.修理支出达到取得固定资产原值50%以上
参考答案:A,D
参考解析:
本题考查固定资产的大修理支出。固定资产的大修理支出,是指同时符合修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上、修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
10、下列各项中,属于印花税纳税人的有( )
A.建立账簿的立账簿人
B.订立财产转移书据的立据人
C.发放专利证书的专利局
D.在国外书立,在国内使用技术合同的单位
E.未按期兑现应税合同的合同双方当事人
参考答案:A,B,D,E
参考解析:
本题考查印花税的纳税人。
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11、亚当·斯密的税收原则包括( )
A.平等原则
B.确定原则
C.便利原则
D.最少征收费用原则
E.简便省费原则
参考答案:A,B,C,D
参考解析:
本题考查亚当·斯密的税收四原则。亚当·斯密提出税制建立必须遵循平等、确定、便利、最少征收费用四原则。
12、平价政策一般适用于从全社会的利益来看,无需特别鼓励使用,又无必要特别加以限制使用的“公共劳务”,如( )
A.公路
B.公园
C.铁路
D.医疗
E.义务教育
参考答案:A,B,C,D
参考解析:
本题考查平价政策适用的范围。平价政策适用于从全社会的利益来看,无需特别鼓励使用,又无必要特别加以限制使用的“公共劳务”。如公路、公园、铁路、医疗。
13、按照现行税法,劳务报酬收入所适用的个人所得税税率包括( )
A.5%
B.10%
C.20%
D.30%
E.40%
参考答案:C,D,E
参考解析:
本题考查个人所得税的税率。劳务报酬收入所适用的个人所得税税率包括20%、30%、40%.
14、目前我国养老社会保险的覆盖范围包括( )
A.国有企业职工
B.集体企业职工
C.私营企业职工
D.城乡个体户的帮工
E.农村集体经济的农民
参考答案:A,B,C,D
参考解析:
本题考查养老社会保险的覆盖范围。覆盖范围包括ABCD.
15下列混合销售行为中,涉及缴纳增值税的有( )
A.企业生产销售铝合金门窗并负责安装
B.宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料
C.邮政部门提供邮寄服务并销售邮票
D.批发企业销售货物并实行送货上门
E.电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机
参考答案:A,D
参考解析:
本题考查增值税的混合销售。AD是增值税的混合销售,缴纳增值税。
16一般利益支出项目包括( )
A.教育支出
B.医疗卫生支出
C.国防支出
D.司法支出
E.行政管理支出
参考答案:C,D,E
参考解析:
本题考查一般利益支出项目的内容。一般利益支出指的是全体社会成员均可享受其所提供的利益的支出,如国防支出、司法支出、行政管理支出。
17纳税担保的具体形式包括( )
A.纳税保证金担保
B.纳税担保客体
C.纳税担保人担保
D.纳税担保物担保
E.纳税义务人
参考答案:A,C,D
参考解析:
本题考查纳税担保的具体形式。纳税担保的具体形式包括:(1)纳税保证金担保;(2)纳税担保人担保;(3)纳税担保物担保。
18、国债市场具有调节社会资金的运行和提高社会资金效率的功能,这种功能具体表现在( )
A.国债市场是一国金融市场的重要组成部分
B.国债市场拓宽了居民的投资渠道
C.国债市场的发展有利于商业银行资本结构的完善
D.国债市场是连接货币市场和资本市场的渠道
E.国债市场的发展不利于降低商行不良资产率
参考答案:A,B,C,D
参考解析:
本题考查国债市场的功能。国债市场具有调节社会资金的运行和提高社会资金效率的功能,这种功能具体表现在:国债市场是一国金融市场的重要组成部分;国债市场拓宽了居民的投资渠道;国债市场的发展有利于商业银行资本结构的完善,有利于降低不良资产率,使其抗风险能力大大增强;国债市场是连接货币市场和资本市场的渠道;国债是央行在公开市场上最重要的操作工具。
19、下列所得项目中,不允许扣除任何费用来计算缴纳个人所得税的是( )
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.偶然所得
E.特许权使用费所得
参考答案:C,D
参考解析:
本题考查个人所得税的计税依据。利息、股息、红利所得和偶然所得在计算所得税时不允许扣除任何费用。
20、按费用要素分类,行政管理费包括( )
A.行政支出
B.国家安全支出
C.人员经费
D.公用经费
E.司法检察支出
参考答案:C,D
参考解析:
本题考查行政管理费的支出。ABE也属于行政管理费支出,但是不属于按费用要素分类。
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