2018年注册会计师试题《税法》练习题：增值税

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　　单项选择题

　　1、下列项目中，符合新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限是( )。

　　A.6个月

　　B.3个月

　　C.1个月

　　D.180天

　　【答案】B

　　2、辅导期内预缴增值税的比例是( )。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.3%

　　D1%

　　【答案】C

　　3、某小型商贸企业于2015年1月份进入一般纳税人辅导期，税务机关确定对其每次发售发票的数量20份，该企业2015年1月份开具发票12份(未使用8份)，经税务机关核定，该企业2月份可以领购发票的数量为( )。

　　A.20份

　　B.12份

　　C.8份

　　D.4份

　　【答案】B

　　4、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。其认证最长期限是自开具增值税专用发票之日起的( )。

　　A.180日内

　　B.90日内

　　C.60日内

　　D.30日内

　　【答案】B

　　5、下列项目中，符合进口货物纳税期限规定的是( )。

　　A.自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起5日内

　　B. 自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起10日内

　　C. 自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内

　　D. 自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起30日内

　　【答案】C

　　6、甲企业(一般纳税人)2015年3月发生了混业经营行为，其销售货物(增值税税率13%)取得销售额20万元;提供加工劳务取得加工费2.5万元;销售2010年购置的设备1台，取得销售收入1.04万元;销售2015年1月购置的小汽车1辆，取得销售额10万元。上述货物和劳务销售除了设备以外，均为不含增值税价格，且上述收入均未分别核算.属于混业经营，则上述业务计算增值税的适用税率(或征收率)为( )。

　　A.13%

　　B.4%

　　C.17%

　　D.2%

　　【答案】D

　　7、下列境内单位提供增值税适用零税率应税服务项目中，属于实行免征增值税办法的是( )。

　　A. 适用简易计税方法的出口货物

　　B. 适用增值税一般计税方法的生产企业出口货物

　　C. 适用增值税一般计税方法的外贸企业外购研发服务和设计服务出口

　　D. 适用增值税一般计税方法的外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口

　　【答案】A

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　　8、下列项目中，属于增值税征税范围的是( )。

　　A.股票交易

　　B.典当业中的活当业务

　　C.纳税人提供软件开发服务

　　D.纳税人在资产重组过程中，通过合并方式将实物资产转让给其他单位和个人

　　【答案】C

　　9、下列项目中，符合放弃免税规定的是( )。

　　A.纳税人放弃免税后，3年内不得再申请免税

　　B.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣进项税额

　　C.纳税人一经放弃免税，其生产销售的全部增值税应税货物均应该按照征收率征收增值税

　　D.纳税人要求放弃免税权可以口头声明放弃免税权

　　【答案】B

　　10、对货物期货征收增值税时，其纳税环节是( )。

　　A.货币交割环节

　　B.实物交割环节

　　C.货币流通环节

　　D.实物存储环节

　　【答案】B

　　11、下列不属于城镇土地使用税纳税人的是( )。

　　A.位于市区拥有土地使用权的外商投资企业

　　B.位于县城的内资企业

　　C.在城市占有土地的企业

　　D.城市、县城、建制镇和工矿区外的工矿企业

　　【答案】D

　　【解析】在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人。单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;所称个人，包括个体工商户以及其他个人。建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税 。

　　12、下列选项中，属于个人所得税“稿酬所得”征税范围的是()。

　　A.记者在本单位刊物上发表文章取得的报酬

　　B.将国外的图书翻译出版取得的报酬

　　C.某知名画家按客户要求进行绘画取得的报酬

　　D.提供著作权而取得的报酬

　　【答案】B

　　【解析】选项A属于“工资、薪金所得”;选项C属于“劳务报酬所得”;选项D属于“特许权使用费所得”。

　　13、某酒厂为增值税一般纳税人。2017年5月销售额(含增值税价)及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨甲类啤酒销售额(含税)分别为280.8万元、128.7万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元，则该企业当月应纳消费税额为( )万元。

　　A.59.5

　　B.63.5

　　C.53.325

　　D.53.31

　　【答案】C

　　【解析】销售粮食白酒应纳消费税额=[280.8÷(1+17%)+24.57÷(1+17%)]×20%+10×2000×0.5÷10000=53.2(万元)

　　销售啤酒应纳消费税额=5×250÷10000=0.125(万元)

　　该企业当月应纳消费税额=53.2+0.125=53.325(万元)。

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