2018年初级经济师财政税收备考模拟题六

更新时间：2018-01-29 10:50:33 来源：环球网校

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　　1、财政分配的目的是(　)。

　　A、满足社会公共需要

　　B、满足政府部门需要

　　C、满足企业需要

　　D、满足纳税人需要

　　正确答案：A

　　解析：本题考查财政的一般特征。财政分配的目的在于保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。

　　2、假定固有的一群人和可分配的资源，从一种分配状态到另一种分配的状态中，在没有使任何人境况变坏的前提下，使得至少一个人变得更好，指的是(　　)。

　　A、经济效率

　　B、需求效率

　　C、供给效率

　　D、帕累托效率

　　正确答案：D

　　解析：本题考查市场效率。帕累托最优，也称为帕累托效率，是指资源分配的一种理想状态，假定固有的一群人和可分配的资源，从一种分配状态到另一种分配

　　的状态中，在没有使任何人境况变坏的前提下，使得至少一个人变得更好。

　　3、调节个人收入的基本目标不包括(　)。

　　A、合理拉开收入差距

　　B、防止贫富悬殊

　　C、逐步实现共同富裕

　　D、物价稳定

　　正确答案：D

　　解析：本题考查收入分配职能的主要内容。调节个人收入的基本目标是：既要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。

　　4、下列说法中，错误的是(　)。

　　A、政府的运行是以政治权力为基础和前提的

　　B、经济是政治的基础

　　C、政治权力可以创造财富

　　D、政治权力可以支配财富

　　正确答案：C

　　解析：本题考查政府干预的失灵。政府的运行是以政治权力为基础和前提的，而经济是政治的基础，政治权力不能创造财富，却可以支配财富，甚至凌驾于经济

　　之上支配经济，这正是政府干预失灵的根本原因。

　　5、关于公共物品的说法，错误的是(　)。

　　A、公共物品的效用是不可分割的

　　B、一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用

　　C、对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零

　　D、提供公共物品要着眼于经济效益的最大化

　　正确答案：D

　　解析：本题考查公共物品的特征。提供公共物品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。

　　6、市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是(　)。

　　A、政府的干预

　　B、完全竞争状态

　　C、国家计划的实施

　　D、财政参与分配

　　正确答案：B

　　解析：本题考查市场效率。市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率。(2016年真题)

　　7、国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是(　)。

　　A、经济手段

　　B、法律手段

　　C、市场手段

　　D、行政手段

　　正确答案：D

　　解析：本题考查政府干预的手段。行政手段是指政府依靠公共权力，通过行政命令，对企业、个人经济行为进行鼓励、限制或者禁止，以调节和管理经济的手段。如为了治理通货膨胀实行冻结工资、物价;在战争或出现重大自然灾害时利用企业、个人财产物资等等。(2016年真题)

　　8、关于财政补贴的说法，下列说法错误的是(　)。

　　A、主体是国家

　　B、对象是企业和居民

　　C、目的是满足某种特定的需要

　　D、性质是通过财政资金的有偿补助而进行的一种社会财富的再分配

　　正确答案：D

　　解析：本题考查财政补贴支出。财政补贴的性质是通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。

　　9、关于财政补贴的说法，错误的是(　)。

　　A、财政补贴是社会财富的再分配

　　B、财政补贴的对象是企业和居民

　　C、财政补贴是政府的购买性支出

　　D、财政补贴的主体是国家

　　正确答案：C

　　解析：本题考查财政补贴支出。财政补贴支出与社会保障支出同属财政的转移性支出。

　　10、下列关于财政投融资制度的说法，正确的是(　)。

　　A、财政投融资是一种政策性投融资

　　B、财政投融资等同于无偿拨款

　　C、财政投融资等同于商业性投融资

　　D、政府投资意味着完全的无偿拨款

　　正确答案：A

　　解析：本题考查财政投资性支出。财政投融资是一种政策性投融资，它不同于无偿拨款，也不同于商业性投融资。

　　11、下列不属于积累性支出项目的是(　)。

　　A、文教科学卫生事业费

　　B、基本建设支出

　　C、国家物资储备支出

　　D、生产性支农支出

　　正确答案：A

　　解析：本题考查财政支出的分类。积累性支出主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出。

　　12、下列不属于社会优抚的是(　)。

　　A、对退役军人的安置

　　B、对现役军人及其家属的优抚

　　C、对烈属和残废军人的抚恤

　　D、对鳏寡孤独的社会成员的物质帮助

　　正确答案：D

　　解析：本题考查社会保障支出。社会优抚主要包括对退役军人的安置，对现役军人及其家属的优抚，对烈属和残废军人的抚恤，以及对军人退休后的保障等内容。

　　13、完全基金制要求在实施社会保险初期实行(　)以建立基金。

　　A、较高的缴费率

　　B、较低的缴费率

　　C、固定的缴费率

　　D、变动的缴费率

　　正确答案：A

　　解析：本题考查社会保障支出。完全基金制要求在实施社会保险初期实行较高的缴费率以建立基金。

　　14、下列关于失业保险的特点，叙述错误的是(　)。

　　A、与养老保险相比较，失业保险基金征集较少

　　B、失业保险涉及的对象相对较少

　　C、失业保险经历的时间相对较短

　　D、失业津贴的发放是无条件的

　　正确答案：D

　　解析：本题考查社会保障支出。失业津贴的发放是有条件的，通常标准也较低。

　　15、为社会保险设立一种基金，这项基金在数量上能够满足今后向投保人支付保险津贴的需要，指的是(　)。

　　A、现收现付制

　　B、完全基金制

　　C、部分基金制

　　D、完全积累制

　　正确答案：B

　　解析：本题考查社会保障支出。完全基金制，即为社会保险设立一种基金，这项基金在数量上能够满足今后向投保人支付保险津贴的需要。

　　16、一般情况下，事业单位收入有限，且不稳定，对其收入的处理办法是(　)。

　　A、应全额上缴财政

　　B、应全额上缴主管部门

　　C、应按比例上缴主管部门

　　D、可全部用于本单位事业发展

　　正确答案：D

　　解析：本题考查文教科学卫生支出。一般情况下，事业单位收入数量有限，而且不很稳定，可全部用于本单位事业发展，不实行收入上缴办法。

　　17、关于公平与效率关系的说法，错误的是(　)。

　　A、公平是提高效率的前提

　　B、效率是公平的基础

　　C、既要反对平均主义，又要防止收入分配过于悬殊

　　D、初次分配注重公平，再分配注重效率

　　正确答案：D

　　解析：本题考查公平与效率的关系。初次分配注重效率，利用市场机制，鼓励一部分人通过诚实劳动、合法经营先富起来;再分配注重公平，要加强政府对收入分配的调节职能，调节收入分配差距过大的状况。(2016年真题)

　　18、国家对农村“五保户”给予的物质帮助属于(　)。

　　A、社会保险

　　B、社会福利

　　C、社会救助

　　D、社会优抚

　　正确答案：C

　　解析：本题考查社会保障支出。国家对农村“五保户”给予基本物质保障属于社会救助。(2016年真题)

　　19、由于财政收入主要来自产品附加值，所以(　)对财政收入的影响更为直接和明显。

　　A、技术进步

　　B、经济发展

　　C、分配制度

　　D、价格水平

　　正确答案：A

　　解析：本题考查财政收入规模。由于财政收入主要来自产品附加值，所以技术进步对财政收入的影响更为直接和明显。

　　20、制约一国财政收入规模大小的根本因素是(　)。

　　A、经济发展水平

　　B、价格总水平

　　C、税收制度

　　D、分配政策

　　正确答案：A

　　解析：本题考查财政收入规模。经济决定财政，财政收入规模的大小，归根结底是受经济发展水平的制约的。

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　　21、如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收益的增长而提高，即出现所谓(　)，从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。

　　A、通货膨胀税

　　B、收入效应

　　C、替代效应

　　D、“档次爬升”效应

　　正确答案：D

　　解析：本题考查财政收入规模。如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收益的增长而提高，即出现所谓“档次爬升”效应，从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。

　　22、按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按(　)纳税。

　　A、日

　　B、周

　　C、月

　　D、季

　　正确答案：A

　　解析：本题考查纳税期限。按期纳税即根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按日纳税。按期纳税的纳税间隔期为1天、3天、5天、10天、15天、1个月或1个季度。纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定。

　　23、在比例税制中，边际税率(　)平均税率。

　　A、低于

　　B、高于

　　C、等于

　　D、以上均有可能

　　正确答案：C

　　解析：本题考查税率。在比例税制中，边际税率等于平均税率。

　　24、税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力，这是税收的(　)。

　　A、财政职能

　　B、经济职能

　　C、补偿职能

　　D、监督职能

　　正确答案：A

　　解析：本题考查税收的职能。税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。

　　25、下列不属于特定减免税情形的是(　)。

　　A、科教用品

　　B、残疾人专用品

　　C、加工贸易产品

　　D、供安装、检测设备时使用的仪器

　　正确答案：D

　　解析：本题考查关税的税收优惠。特定减免税，也称为政策性减免税，主要包括科教用品、残疾人专用品、加工贸易产品、边境贸易进口物资、保税区进出口货物、出口加工区进出口货物、国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资项目进口设备等。D项属于可以暂不缴纳关税的情形。

　　26、纳税人申请退还关税，海关应当自受理退税申请之日起(　)内查实并通知纳税人办理退税手续。

　　A、10日

　　B、30日

　　C、60日

　　D、90日

　　正确答案：B

　　解析：本题考查关税的征收管理。纳税人申请退还关税，海关应当自受理退税申请之日起30内查实并通知纳税人办理退税手续。

　　27、纳税人进口货物，其组成计税价格为(　)。

　　A、关税完税价格

　　B、关税完税价格+关税

　　C、关税完税价格+关税+消费税

　　D、关税完税价格+消费税

　　正确答案：C

　　解析：本题考查进口货物应纳税额的计算。纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额计算公式：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。

　　28、某外贸进出口公司进口一批小汽车，关税完税价格为1500万元，关税税额为1000万元，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为(　)万元。

　　A、425

　　B、375.79

　　C、395.79

　　D、447.37

　　正确答案：D

　　解析：本题考查进口货物应纳税额的计算。消费税税额=组成计税价格×消费税适用税率=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)×适用税率=(1500+1000)÷(1-5%)×5%=131.58，应纳增值税额=(关税完税价格+关税+消费税)×适用税率=(1500+1000+131.58)×17%=447.37(万元)。

　　29、下列关于消费税的说法，错误的是(　)。

　　A、消费税是在特定环节征收的一种税

　　B、消费税是一次课征制

　　C、消费税是价外税

　　D、消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税

　　正确答案：C

　　解析：本题考查消费税的概念。消费税是价内税。

　　30、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，本期将一批自产消费税应税产品用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知其成本价为10000元，成本利润率为8%，消费税税率为10%，产品已转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是(　)元。

　　A、1200

　　B、1700

　　C、1836

　　D、2040

　　正确答案：D

　　解析：本题考查增值税的计算。因为本题中无同类产品的销售价格，所以其组成计税价格=10000(1+8%)/(1-10%)=12000元，应纳增值税=12000×17%=2040元。

　　31、建筑业的营业税税率为(　)。

　　A、3%

　　B、5%

　　C、10%

　　D、20%

　　正确答案：A

　　解析：本题考查营业税的税率。建筑业的营业税税率为3%。

　　32、下列可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的是(　)。

　　A、年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人

　　B、个体工商户以外的其他个人

　　C、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

　　D、选择按小规模纳税人纳税的非企业性单位

　　正确答案：A

　　解析：本题考查增值税的纳税人。年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

　　下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：

　　(1)个体工商户以外的其他个人;

　　(2)选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位;

　　(3)选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。

　　除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

　　33、增值税一般纳税人销售自产的下列货物，不能依照3%征收率计算增值税的是(　)。

　　A、用购买的石料生产的石灰

　　B、用动物毒素制成的生物制品

　　C、以水泥为原料生产的水泥混凝土

　　D、县级以下小型水力发电站生产的电力

　　正确答案：A

　　解析：本题考查征收率。用购买的石料生产的石灰依照17%的税率计征增值税。选项BCD，纳税人可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

　　34、增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。其中以(　)为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。

　　A、10日

　　B、15日

　　C、1个月

　　D、1个季度

　　正确答案：D

　　解析：本题考查纳税期限。以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。小规模纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据其应纳税额的大小分别核定。

　　35、每月的工资、薪金收入，在统一减除3500元费用的基础上，在允许减除1300元的附加减除费用，不适用该优惠的是(　)。

　　A、在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员

　　B、应聘在中国境内的企业中工作的外籍老师

　　C、在中国境内有住所而在中国境外任职取得薪金所得的个人

　　D、应聘在中国境内的国家机关中工作的中国老师

　　正确答案：D

　　解析：本题考查个人所得税的计税依据。D选项的正确说法是，应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍老师。

　　36、纳税人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额，超过该国家或者地区扣除限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除，但是可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣，补扣期限最长不得超过(　)年。

　　A、2年

　　B、3年

　　C、5年

　　D、8年

　　正确答案：C

　　解析：本题考查个人所得税应纳税额的计算。纳税人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额，低于依照上述规定计算出的该国家或者地区扣除限额的，应当在中国缴纳差额部分的税款;超过该国家或者地区扣除限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除，但是可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年。

　　37、国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税的税率为(　)。

　　A、20%

　　B、15%

　　C、25%

　　D、10%

　　正确答案：B

　　解析：本题考查企业所得税的税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　38、居民企业适用的企业所得税法定税率为(　)。

　　A、10%

　　B、15%

　　C、20%

　　D、25%