2019税务师《涉税服务实务》第十章财务费用练习题
更新时间:2018-12-06 10:32:20
来源:环球网校
浏览
收藏
税务师报名、考试、查分时间 免费短信提醒
摘要 环球网校编辑为考生发布“2019税务师《涉税服务实务》第十章财务费用练习题”的新闻,为考生发布税务师考试的相关模拟试题,希望大家认真学习。请持续关注环球网校税务师考试频道,预祝考生都能顺利通过考试。本篇具体内容如下:
综合题
企业2015年1月1日向银行贷款1000万元,年利率为12%,其中800万元用于A车间基建工程,该车间于2015年9月交付使用;200万元用于采购材料物资从事生产经营,企业在2015年度按权责发生制原则计提了贷款利息支出120万元,全部计入“财务费用”科目借方。
【答案解析】
利息支出未按税法规定在资本性支出与收益性支出之间合理分配,虚增期间费用。
①应该资本化的利息支出=800×12%×9÷12=72(万元)
②计入财务费用的利息支出:48(万元)
③财务费用中列支了120(万元),应调增利润额和应纳税所得额72万元,此外相应调整A车间折旧。
最新资讯
- 2024年注册税务师税法二试题:第五章房产税2024-04-19
- 2024年注册税务师税二考试模拟题:第四章印花税2024-04-14
- 2024年税务师税法二习题:第三章国际税收2024-04-13
- 2024年税务师《税法二》各章节练习题汇总2024-04-12
- 2024年注册税务师税法二模拟练习题:第二章个人所得税2024-04-08
- 2024年税务师税法二模拟试题:第一章企业所得税2024-04-01
- 2024年税务师《税法一》模拟试题:第十章关税2024-03-26
- 2024税务师税法一模拟练习题:第九章烟叶税2024-03-25
- 2024年税务师考试税法一模拟题:第八章环境保护税2024-03-19
- 2024年税务师税法一模拟试题:第七章车辆购置税2024-03-18