2018年初级审计师《审计专业相关知识》模拟试题

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　　多项选择题

　　1、根据《公司法》的规定，下列属于上市公司高级管理人员的有：

　　A、副经理

　　B、监事会主席

　　C、董事

　　D、董事会秘书

　　E、财务负责人

　　2、有下列哪些情形之一的不得担任公司的董事、监事、高级管理人员：

　　A、无民事行为能力或者限制民事行为能力

　　B、因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾 5 年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾 5 年

　　C、担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾 3 年

　　D、个人所负数额较大的债务未到期清偿的

　　E、担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾 5 年

　　3、乙公司是一家募集设立的股份有限公司，注册资本为人民币6000万元，董事会有7名成员，最大股东王某持有公司12%的股份。以下属于乙公司应召开临时股东大会的情形：

　　A、董事人数减至4人

　　B、监事提议召开

　　C、最大股东王某请求召开

　　D、公司未弥补亏损达人民币1600万元

　　E、董事认为必要时

　　4、下列有关股份公司股份发行和转让的说法中正确的有：

　　A、发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让

　　B、公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%

　　C、发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起半年内不得转让

　　D、公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起2年内不得转让

　　E、公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让

　　5、有下列哪些情形之一的，股份有限公司应当在 2 个月内召开临时股东大会：

　　A、公司未弥补的亏损达股本总额 1/5时

　　B、董事会认为必要时

　　C、持有公司股份 10 %以上的股东请求时

　　D、董事人数不足公司法规定的人数时

　　E、监事会提议召开时

　　6、下列关于董事会、监事会的说法中，正确的有：

　　A、有限公司设董事会的，其成员为3人至13人。股东人数较少或者规模较小的有限公司，可以设1名执行董事，不设董事会

　　B、两个以上的国有企业或者两个以上的其他国有投资主体投资设立的有限公司，其董事会成员中应当有公司职工代表

　　C、董事会设董事长1人，可以设副董事长

　　D、有限公司设监事会，其成员不得少于5人

　　E、监事会应当包括股东代表和适当比例的职工代表，职工代表的比例不得低于1/3，具体比例由公司章程规定

　　7、监事会、不设监事会的公司的监事行使的职权有：

　　A、对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督

　　B、向股东会会议提出提案

　　C、依照公司法的有关规定，代表公司对董事、高级管理人员提起诉讼

　　D、修改公司章程

　　E、执行股东会的决议

　　8、下列不属于有限责任公司股东大会职权的是：

　　A、决定公司的经营方针和投资计划

　　B、选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项

　　C、制订公司的年度财务预算方案、决算方案

　　D、制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案

　　E、对公司增加或者减少注册资本做出决议

　　9、下列关于公司设立方式的表述中，正确的有：

　　A、公司设立主要有发起设立和募集设立两种方式

　　B、股份有限公司只能以募集方式设立

　　C、有限责任公司只能以发起方式设立

　　D、以发起设立方式设立公司的，股东或发起人可以一次缴清出资，也可以分期缴付出资

　　E、以募集设立方式设立有限责任公司的，必须一次缴清出资，不能分期缴付出资

　　10、股份有限公司公开发行公司债券应当符合的条件有：

　　A、累计债券余额不超过公司净资产的40%

　　B、注册资本不低于人民币5 000万元

　　C、净资产不低于人民币3 000万元

　　D、筹集的资金投向符合国家产业政策

　　E、最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息

　　11、下列说法正确的有：

　　A、公开发行证券，须报经国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门核准

　　B、发行人申请公开发行股票，依法采取承销方式的，应当聘请具有保荐资格的机构担任保荐人

　　C、保荐人的资格及其管理办法由国务院证券监份管理机构规定

　　D、非公开发行证券，不得采取广告方式

　　E、累计向超过三百人的特定对象发行证券的，必须向国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门申请发行核准

　　12、下列有关上市公司收购的说法中不正确的有：

　　A、通过证券交易所的证券交易，收购人持有一个上市公司的股份达到该公司已发行股份的30%时，继续增持股份的，应当采取要约方式进行，发出全面要约或者部分要约

　　B、收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过45日;但是出现竞争要约的除外

　　C、投资者只能采取要约收购和协议收购的方式收购上市公司

　　D、采取协议收购方式的，收购人可以依法与被收购公司的股东以协议方式进行股份转让

　　E、采取要约收购方式的，收购人在收购期限内，不得卖出被收购公司的股票，也不得采取要约规定以外的形式和超出要约的条件买人被收购公司的股票

　　13、下列关于票据法律关系的表述中，正确的有：

　　A、当持票人向主债务人主张债权遭到拒绝时，可向次债务人行使追索权，请求支付票款及利息和有关费用

　　B、付款请求权和付款义务属于票据权利和义务的第二个层次

　　C、追索权和偿付义务属于票据权利和义务的第一个层次

　　D、本票的出票人和收款人属于基本当事人

　　E、票据法律关系的主体包括：出票人、收款人、付款人、持票人、承兑人、背书人、保证人

　　14、下列关于支票的说法中，正确的有：

　　A、支票的付款人仅限于办理支票存款业务的银行或者其他金融机构

　　B、支票限于见票即付，不得另行记载付款日期

　　C、支票需要承兑

　　D、支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款

　　E、异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定

　　15、票据丧失后，下列采取的补救措施中错误的有：

　　A、公示催告

　　B、行使追索权

　　C、挂失止付

　　D、重新签发票据

　　E、普通诉讼

　　16、下列各项中，属于票据的作用的有：

　　A、支付作用

　　B、汇兑作用

　　C、担保作用

　　D、融资作用

　　E、融资作用

　　17、关于票据上的地址，下列说法正确的有：

　　A、支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地

　　B、支票上未记载付款地的，支票无效

　　C、本票上记载付款地的，本票无效

　　D、汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地

　　E、支票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地

　　18、企业所得税不适用于：

　　A、有限责任公司

　　B、股份有限公司

　　C、个人独资企业

　　D、合伙企业

　　E、联营企业

　　19、营业税的扣缴义务人是指根据税法的规定，负有扣缴纳税人应纳税款义务的单位和个人，具体包括：

　　A、建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人

　　B、委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

　　C、境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人;没有代理人的，以购买人为扣缴义务人

　　D、演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款以售票者为扣缴义务人

　　E、单位或者个人进行演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人

　　20、下列有关消费税的说法中不正确的有：

　　A、消费税是价内税

　　B、应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税

　　C、应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税

　　D、凡是征收增值税的货物都征消费税

　　E、凡是征收消费税的货物都征增值税

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