会计从业资格《会计基础》考点：银行存款清查的步骤

1. 将本单位银行存款日记账与银行对账单，以经济业务结算凭证的种类、号码和金额等资料为依据，逐日逐笔核对。凡双方都有记录的，用铅笔在金额旁打上记号“√”。

2. 找出未达账项(即银行存款日记账和银行对账单中没有打“√”的款项)。

3. 将日记账和对账单的月末余额及找出的未达账项填入“银行存款余额调节表”，并计算出调整后的余额。

4. 将调整平衡的“银行存款余额调节表”，经主管会计签章后，呈报开户银行。

银行存款余额调节表的编制，是以双方账面余额为基础，各自分别加上对方已收款入账而己方尚未入账的数额，减去对方已付款入账而己方尚未入账的数额。其计算公式如下：

企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款-银行已付企业未付款=银行对账单存款余额+企业已收银行未收款-企业已付银行未付款