2018税务师考试《税法二》习题及答案

第1题 某公司代雇员负担个人所得税税额，2007年1月支付给王某的税后工资为4000元，则王某的个人所得税应纳税额为( )元。

A 284.8

B 315

C 275

D 276.47

正确答案：D

解析：应纳税所得额=(4000-1600-125)/(1-15%)=2676.47元应纳税额=2676.47×15%-125=276.47元

第2题 我国税法规定，房产税的征纳方式是( )。

A 按年征收，分期缴纳

B 按季征收，分期缴纳

C 按月征收，分期缴纳

D 由各地政府自行决定

正确答案：A

解析：教材原文考察。

第3题 下列项目中，可以免征个人所得税的有( )。

A 民间借贷利息

B 个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金

C 在商店获得的中奖收入

D 本单位自行规定发给的补贴、津贴

正确答案：B

解析：B属于教材规定的暂免征税的项目P208。

第4题 以下单位2005年拥有的下列财产，可以免征房产税的有( )。

A 房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房

B 军队空余房产租赁收入

C 地下人防设施

D 个人拥有的营业用房

正确答案：ABC

第5题 下列情况下，可享受从开始获利年度起第1~5年免税，第6~10年减半征收所得税的情况有( )。

A 从事港口头建设的中外合资经营企业，经营期15年以上的

B 在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头、铁路、公路、电站、煤矿等基础设施项目投资的外商投资企业经营期15年以上的

C 从事农业开发经营的外商投资企业，经营期15年以上的

D 在上海浦东新区设立的从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目投资的外商投资企业，经营期在15年以上的

正确答案：ABD

第6题 车船使用税的纳税地点是()税务机关。

A 领取牌照所在地

B 纳税人所在地

C 车船销售地

D 车船购买地

正确答案：B

解析：车船使用税的纳税地点为纳税人所在地。

第7题 车船使用税按年征收，分期缴纳。具体纳税期限由( )确定。

A 省、自治区、直辖市人民政府

B 省、自治区、直辖市税务机关

C 财政部

D 国务院

正确答案：A

解析：具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

第8题 房产税由房产所在地的( )负责征收。

A 国家税务局

B 地方税务局

C 财政局

D 人民政府

正确答案：B

解析：房产税属于地税纳税项目，由地方税务局负责征收。

第9题 税务机关对纳税人的纳税资料审查的主要内容有( )。

A 房地产开发项目的类型

B 房地产转让的形式

C 签订房地产转让合同的具体日期

D 房地产开发成本费用的财务会计资料

E 与房地产转让有关的税金的完税凭证

正确答案：ABCDE

解析：教材P239内容。

第10题 纳税人申报的扣除项目金额不实时，其扣除项目金额可以按( )确定。

A 房产的评估价格

B 房产坐落地取得时的基准地价或标定地价

C 房产转让时缴纳的各种税金

D 取得土地使用权时依国家规定缴纳的费用

正确答案：AB

解析：申报扣除项目金额不实的，应由评估出的重置成本价计算房产扣除项目金额，并由基准地价或标定地价来确定土地的扣除项目金额。