2018年初级会计职称《初级会计实务》第三章第四节应交增值税一般纳税人的账务处理

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况，增值税一般纳税人应当在 “应交税费” 科目下设置 “应交增值税”、 “未交增值税”、 “预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、 “简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税” 等明细科目。

“应交增值税” 明细科目通常设置以下专栏：“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“转出多交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”。

一般纳税人账务处理的内容包括：取得货物、接受应税劳务和应税行为;销售货物、提供应税劳务、发生应税行为;交纳增值税;月末转出多交增值税和未交增值税。