2018年中级会计职称《中级财务管理》练习题：纳税筹划

1、在税法许可的范围内，下列纳税筹划方法中，能够导致递延纳税的是()。

A.固定资产加速折旧法

B.费用在母子公司之间合理分劈法

C.转让定价筹划法

D.研究开发费用加计扣除法

【答案】A

【解析】利用会计处理方法进行递延纳税筹划主要包括存货计价方法的选择和固定资产折旧的纳税筹划。所以选项A 正确。

多项选择题

1、纳税筹划可以利用的税收优惠政策包括( )。

A.免税政策

B.减税政策

C.退税政策

D.税收扣除政策

【答案】ABCD

【解析】企业纳税筹划的主要方法之一就是减少应纳税额，具体有利用税收优惠政策与转让定价筹划法。利用税收优惠政策包括：①利用免税政策②利用减税政策③利用退税政策 ④利用税收扣除政策⑤利用税率差异⑥利用分劈技术⑦利用税收抵免。所以选择ABCD。

2、下列各项中 ，属于减少应纳税额的筹划方法是( )。

A. 利用税收抵免

B. 利用税率差异

C. 利用分劈技术

D.延期纳税

【答案】ABC

【解析】企业纳税筹划方法主要有：减少应纳税额与延期纳税，减少应纳税额又包括利用税收优惠政策与转让定价筹划方法。利用税收抵免、利用税率差异、利用分劈技术等都属于利用税收优惠政策的方法。所以选ABC。

3、下列各项中 ，属于纳税筹划应当遵循的原则有( )

A.合法性原则

B.先行性原则

C.成本效益原则

D.延期纳税原则

【答案】ABC

【解析】企业纳税筹划应当遵循的原则有：合法性原则、系统性原则、先行性原则、成本效益原则。选ABC