2018年初级经济师《财政税收》第七章习题

初级经济师《财政税收》章节习题

一、单项选择题

1、为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按(　)的税率征收房产税。

A、4%

B、1.2%

C、12%

D、0

2、经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的(　)。

A、20%

B、30%

C、40%

D、50%

3、下列属于契税的征税对象是(　)。

A、无形资产

B、房屋

C、开征范围的土地

D、所有权发生转移的土地和房屋

4、下列情况不征收房屋买卖契税的是(　)。

A、以房产抵债

B、以房产作为投资或股权转让

C、以自有房产作股投入本人独资经营企业

D、翻建新房

5、下列属于土地增值税征收范围的是(　)。

A、建成后转让的合作建房

B、企业兼并转让的房地产

C、没有发生房地产权转让的房地产

D、房地产代建房

6、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为(　)万元。

A、200

B、400

C、230

D、430

7、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为(　)。

A、土地增值税=增值额×30%

B、土地增值税=增值额×40%-扣除项目金额×5%

C、土地增值税=增值额×50%-扣除项目金额×15%

D、土地增值税=增值额×60%-扣除项目金额×35%

二、多项选择题

1、教育费附加是对缴纳(　)的单位和个人，以其实际缴纳的税额为计税依据征收的一种附加费。

A、印花税

B、营业税

C、消费税

D、城建税

E、增值税

2、城镇土地使用税的纳税人包括(　)。

A、股份制企业

B、社会团体

C、个体工商户

D、军队

E、在农村开小卖店的商户

3、对邮政部门坐落在(　)的房产，应当依法征收房产税。

A、城市内

B、城市外

C、县城内

D、县城外

E、工矿区

4、下列各项中，应征收耕地占用税的有(　)。

A、铁路线路占用耕地

B、学校占用耕地

C、公路线路占用耕地

D、军事设施占用耕地

E、养老院占用地

5、契税的具体征税范围包括(　)。

A、国有土地使用权出让

B、房屋买卖

C、房屋交换

D、土地使用权转让

E、房屋拆迁

6、允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%扣除基数的项目有(　)。

A、耕地占用税

B、管理费用

C、土地征用费

D、财务费用

E、建房直接成本

7、下列属于从价计征印花税的有(　)。

A、各类经济合同

B、产权转移书据

C、记载资金的营业账簿

D、权利证照

E、许可证照

一、单项选择题

1、【答案】 A 本题考查房产税的税率。为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

2、【答案】 D 本题考查耕地占用税的税率。经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过上述规定的当地适用税额的50%。

3、【答案】 D 本题考查契税的征税范围。契税的征税对象为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。

4、【答案】 C 本题考查契税的征税范围。以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。

5、【答案】 A 本题考查土地增值税的征税范围。土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物征收的。选项B暂免征收土地增值税。选项CD不属于土地增值税征收范围。

6、【答案】 B 本题考查土地增值税的扣除项目及其金额。旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。该楼房的评估价格=800×0.5=400(万元)。

7、【答案】 B 本题考查土地增值税应纳税额的计算。土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为：土地增值税=增值额×40%-扣除项目金额×5%。

二、多项选择题

1、【答案】 BCE 本题考查教育费附加的计税依据。教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，以其实际缴纳的税额为计税依据征收的一种附加费。

2、【答案】 ABCD 本题考查城镇土地使用税的纳税人。在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照有关规定缴纳城镇土地使用税。其中，“单位”，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;“个人”，包括个体工商户以及其他个人。选项E不是城镇土地使用税的纳税人。

3、【答案】 ACE 本题考查房产税的减免。对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以内的房产，应当依法征收房产税;对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的尚在县邮政局内核算的房产，在单位财务账中划分清楚的，从2001年1月1 日起不再征收房产税。

4、【答案】 AC 本题考查耕地占用税的税收优惠。学校、军事设施、养老院占用的耕地免征耕地占用税。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

5、【答案】 ABCD 本题考查契税的征税范围。契税的具体范围包括：国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换等。

6、【答案】 ACE 本题考查土地增值税的扣除项目及其金额。对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本计算的金额之和，加计20%的扣除。选项ACE属于房地产开发的成本。选项BD属于房地产开发的费用。

7、【答案】 ABC 本题考查印花税的税率。选项ABC实行从价计征印花税，选项DE实行从量计征印花税。