2018年初级会计职称《经济法基础》考前15天测试题一

一、单项选择题

1、根据消费税法律制度的规定，下列表述不正确的是()。

A.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率

B.卷烟由于接装过滤嘴而提高售价后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率

C.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税;没有同牌号规格卷烟的，一律按照卷烟最高税率征税

C.残次品卷烟不缴纳消费税

【正确答案】D

【答案解析】选项D：残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率(P202)。

2、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动报酬的表述中，不正确的是()。

A.工资可以以法定货币支付，也可以以实物及有价证券替代货币支付

B.劳动者在法定休假日和婚丧假期间及依法参加社会活动期间，用人单位应当依法支付工资

C.在部分公民放假的节日期间(妇女节.青年节，非星期六.星期日)，对参加社会活动或单位组织庆祝活动和照常工作的职工，单位应支付工资报酬，但不支付加班工资

C.如果部分公民放假的节日期间(妇女节.青年节)，恰逢星期六.星期日，单位安排职工加班工作，则应当依法支付休息日的加班工资

【正确答案】A

【答案解析】工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。

3、甲公司从乙汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。则甲公司应缴纳印花税为()元。

A.32

B.128

C.600

C.2400

【正确答案】B

【答案解析】财产租赁合同以租赁金额为计税依据，按1‰贴花。应纳印花税=12.8万元×1‰=128(元)。

4、甲公司向乙公司购买一批商品，开出一张票面金额为30万元的商业承兑汇票。出票日期为5月10日，到期日为8月10日。7月6日乙企业向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%，一年按360天计算。则银行实付乙企业贴现金额为()元。

A.301680

B.298980

C.298920

C.298950

【正确答案】D

【答案解析】本题考核商业汇票贴现的计算。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日为7月6日，汇票到期前1日是8月9日，一共是35天。企业从银行取出的金额=300000-300000×3.6%×(35÷360)=298950(元)。

5、预算单位应向银行申请开立零余额账户，该银行是指()。

A.中国人民银行

B.财政部门

C.上级主管部门

C.社保部门

【正确答案】B

【答案解析】预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请，财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行。

6、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是()。

A.汽油

B.眉笔

C.沐浴液

C.香水

【正确答案】C

【答案解析】选项A属于消费税成品油税目;选项BD属于消费税化妆品睡眠;选项C不属于消费税的征税范围。

7、甲于2011年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。3月22日，该包裹被盗。3月27日，甲取包裹时得知包裹被盗。甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是()。

A.2011年3月27日

B.2011年3月22日

C.2012年3月27日

C.2012年3月22日

【正确答案】C

【答案解析】本题考核诉讼时效期间的计算。根据规定，寄存财物被丢失或损毁的，诉讼时效期间为1年。从当事人知道或者应当知道其权利受到侵害之日起计算。本题中，甲在2011年3月27日知道权利被侵害，因此诉讼时效期间为2011年3月27日～2012年3月27日。

8、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是()。

A.暂扣纳税人营业执照

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

【正确答案】D

【答案解析】税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品.货物或者其他财产。

9、根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是()。

A.供销社与国有企业之间的商品交易款项

B.供销社为国有企业代销商品应支付的款项

C.集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项

C.集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项

【正确答案】A

【答案解析】办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，因此选项C(直接的劳务)错误;代销.寄销.赊销商品的款项不得办理托收承付结算，因此选项BD错误。

10、根据《银行卡业务管理办法》的规定，下列关于单位人民币卡账户的表述中，不正确的是()。

A.单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，销户时，单位卡账户的资金应当转入其基本存款账户

B.不得将销货收入存入单位卡账户

C.单位卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算

C.单位卡可以存入现金，但不能支取现金

【正确答案】D

【答案解析】单位卡不得存入现金，也不能支取现金。

11、根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，不准予扣除的项目有()。

A.评估价格

B.转让环节缴纳的税金

C.取得土地使用权所支付的地价款

C.重置成本价

【正确答案】D

12、甲厂为增值税一般纳税人，2017年5月销售食品取得不含增值税价款117万元，另收取包装物押金2.34万元。已知增值税税率为17%，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是()。

A.(117+2.34)÷(1+17%)×17%=17.34(万元)

B.117÷(1+17%)×17%=17(万元)

C.117×17%=19.89(万元)

C.[117+2.34÷(1+17%)]×17%=20.23(万元)

【正确答案】C

【答案解析】117万元为“不含”增值税价款，不必作价税分离处理，排除选项AB;本题销售的标的是“食品”，而非啤酒.黄酒以外的其他酒类产品，其单独记账核算的包装物押金在收取时不作销售处理，不必并入销售额中征税，排除选项D;因此，正确答案是C。

13、根据劳动争议仲裁法律制度的规定，劳动者与用人单位因确认劳动关系发生劳动争议的，应当自知道或应当知道权利被侵害之日起一定期限内提出仲裁申请。该期限为()。

A.3年

B.6个月

C.1年

C.2年

【正确答案】C

【答案解析】劳动争议申请仲裁的时效期间为1年，仲裁时间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。

14、甲公司高级管理人员张某2014年度月平均工资为15000元，公司所在地职工月平均工资为4000元。2015年甲公司每月应扣缴张某基本养老保险费的下列结算列式中，正确的是()。

A.4000×2×8%=640元

B.15000×8%=1200元

C.4000×8%=320元

C.4000×3×8%=960元

【正确答案】D

【答案解析】(1)职工个人按照本人缴费工资的8%缴费，记入个人账户;(2)本人月平均工资高于当地职工月工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。在本题中，甲公司每月应扣缴张某基本养老保险费的数额=4000*3*8%=960(元)。

15、小王2016年7月取得半年奖5000元，当月工资2800元，则小王本月应纳个人所得税为()元。

A.0

B.45

C.325

C.445

【正确答案】C

【答案解析】5000+2800-3500=4300，适用税率为10%，速扣数为105，本月应纳个人所得税4300×10%-105=325元。

16、一般纳税人在2016年5月1日后购进的不动产，其进项税额抵扣的规定是()。

A.第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%

B.第一年抵扣比例为50%，第二年抵扣比例为50%

C.第一年抵扣比例为40%，第二年抵扣比例为60%

C.第一年抵扣比例为65%，第二年抵扣比例为35%

【正确答案】A

【答案解析】一般纳税人在2016年5月1日后购进的不动产，其进项税额第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。选项A正确。

17、下列选项中，属于附加刑的是()。

A.管制

B.死刑

C.拘役

C.驱逐出境

【正确答案】D

【答案解析】刑罚分为主刑和附加刑。主刑包括管制.拘役.有期徒刑.无期徒刑和死刑;附加刑包括罚金.剥夺政治权利.没收财产和驱逐出境。(1)选项ABC：属于主刑;(2)选项D：属于附加刑。

18、郑某2011年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元.食宿费400元(均由郑某承担)。在领奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为()元。

A.0

B.1600

C.1800

C.2400

【正确答案】D

【答案解析】(1)直接向某大学图书馆捐款不得税前扣除;(2)应纳税额=12000×20%=2400(元)。

19、下列各项中，属于会计法律的是()。

A.《企业财务报告条例》

B.《会计基础工作规范》

C.《总会计师条例》

C.《中华人民共和国会计法》

【正确答案】D

【答案解析】目前，我国属于会计法律的内容仅有两部，分别是《会计法》和《注册会计师法》。

20、甲企业2017年拥有一栋房产，原值1000万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月收取租金1万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2017年甲企业上述房产应缴纳房产税()万元。

A.0.96

B.1.44

C.3.18

C.8.4

【正确答案】C

【答案解析】2017年甲企业上述房产应缴纳房产税=1000×(1-30%)×1.2%÷12×3+1×9×12%=3.18万元。

21、以下符合《企业所得税》确认收入实现时间的是()。

A.销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认

B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在销售时确认

C.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认

C.销售商品需要安装，在商品发出时确认

【正确答案】C

【答案解析】本题考核所得税确认收入实现时间。销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入;销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入;销售商品需要安装的，在购买方接受商品以及安装完毕时确认收入。所以选项ABD错误。

22、某卷烟生产企业，某月初库存外购应税烟丝金额20万元，当月又外购应税烟丝金额50万元(不含增值税)，月末库存烟丝金额10万元，其余被当月生产卷烟领用。已知：烟丝适用的消费税税率为30%，则卷烟厂当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额为()万元。

A.15

B.18

C.6

C.3

【正确答案】B

【答案解析】本题考核消费税的计算。当期准许扣除的外购烟丝买价=20+50-10=60(万元)，当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额=60×30%=18(万元)。

23、根据关税的有关规定，下列说法错误的是()。

A.进出口货物的收发货人或者其代理人应当在海关签发税款缴款凭证之日起15日内，向指定银行缴纳税款

B.由于海关误征，多缴纳税款的，纳税人可以从缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理

C.因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或者漏征税款的，海关在1年内可以追缴

C.进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关有权在1年内予以补征

【正确答案】C

【答案解析】因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或者漏征税款的，海关在3年内可以追缴。

24、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于加速折旧的表述中，不正确的是()。

A.企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器.设备，单位价值不超过100万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除

B.企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器.设备，单位价值超过100万元的，允许加速折旧

C.企业持有的固定资产，单位价值不超过5000元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除

C.企业在2013年12月31日前持有的单位价值不超过5000元的固定资产，其折余价值部分，仍需要分期计提折旧在税前扣除

【正确答案】D

【答案解析】选项D：企业在2013年12月31日前持有的单位价值不超过5000元的固定资产，其折余价值部分，2014年1月1日以后可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。

二、多项选择题

1、关于从量计征消费税销售数量的确定方法中，表述正确的有()。

A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

C.委托加工应税消费品的，为加工合同中约定的数量

C.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

【正确答案】BD

【答案解析】选项A：生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量;选项C：委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。

2、根据资源税法律制度的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，正确的有()。

A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量

B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量

C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量

C.纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或按主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量

【正确答案】BCD

【答案解析】纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“销售数量”为课税数量。

3、根据土地增值税法律制度的规定，下列属于房地产开发企业“与转让房地产有关的税金”这一扣除项目的有()。

A.房产税

B.营业税

C.印花税

C.城市维护建设税和教育费附加

【正确答案】BD

【答案解析】选项A：计算土地增值税可扣除的税金中不包括房产税;选项C：房地产开发企业在转让时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独再扣除。

4、根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有()。

A.自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除

B.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除

C.无形资产的摊销年限不得低于5年

【正确答案】AB

【答案解析】(1)选项C：外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除;(2)选项D：无形资产的摊销年限不得低于10年。

5、根据票据法律制度的规定，下列有关银行本票的表述中，正确的有()。

A.单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行本票

B.填明“现金”字样的银行本票可以支取现金

C.填明“现金”字样的银行本票丧失后可以挂失止付

C.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月

【正确答案】ABC

【答案解析】银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。

6、根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险的表述中，正确的有()。

A.失业保险金领取期限自办理失业登记之日起计算

B.失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月

C.累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为24个月

C.失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇，失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费

【正确答案】ABD

【答案解析】累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月。

7、下列关于私设账簿的行为的说法中，正确的有()。

A.是滋生小金库，不正之风的温床

B.直接影响到会计资料的真实完整

C.主要表现在法定会计账簿之外，另设置一套或多套账簿

C.是一种极其严重的违法行为

【正确答案】ABCD

8、下列关于税收的说法中，正确的有()。

A.税收具有强制性.无偿性和灵活性三个特征

B.税收是将社会集团和社会成员的一部分收入收归国家所有，国家不向原纳税人支付任何报酬或代价，也不再偿还给原来的纳税人

C.负有纳税义务的社会集团和社会成员必须遵守国家强制性的税收法令，依法纳税

C.税收的征税对象.税目.税率.纳税人.计算纳税办法和期限可以根据需要灵活调整

【正确答案】BC

【答案解析】税收的特征有：强制性.无偿性.固定性。

9、下列产品中，不应征收消费税的有()。

A.实木复合地板

B.电动汽车

C.网球及球具

C.气缸容量在250毫升(不含)以下的摩托车

【正确答案】BCD

【答案解析】电动汽车.网球及球具不属于消费税的征收范围。策取消了气缸容量在250毫升(不含)以下的摩托车征收消费税的规定。

10、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有()。

A.因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额

B.被执法部门依法没收的购进货物的进项税额

C.被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额

C.因地震造成毁损的购进货物的进项税额

【正确答案】ABC

【答案解析】自然灾害不属于增值税法中规定的非正常损失，其进项税正常抵扣。

11、甲公司因未依法建立职工名册被公司所在地劳动行政部门要求在15日内改正，15日后甲公司以业务忙.人手不足为由予以拒绝。于是该劳动行政部门决定依法对甲公司罚款。根据我国劳动合同法律制度的规定，下列罚款数额中，符合规定的有()。

A.1000元

B.2000元

C.5000元

C.20000元

【正确答案】BCD

【答案解析】用人单位违反劳动合同法有关建立职工名册规定的，由劳动行政部门责令限期改正;逾期不改正的，由劳动行政部门处以2000元以上2万元以下的罚款。

12、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有()。

A.劳务报酬所得

B.特许权使用费所得

C.企事业单位的承包.承租经营所得

C.财产转让所得

【正确答案】AB

【答案解析】选项C.D适用限额内据实扣除。

13、下列选项中，属于附加刑的有()。

A.罚金

B.剥夺政治权利

C.驱逐出境

C.没收财产

【正确答案】ABCD

【答案解析】附加刑包括：罚金.剥夺政治权利.没收财产.驱逐出境。

14、根据规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户的有()。

A.单位附属独立核算的食堂

B.外国驻华机构

C.个人独资企业

C.自然人

【正确答案】ABC

【答案解析】凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。

15、申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，对具体行政行为申请税务行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请的有()。

A.国家税务总局的规定

B.各级税务机关的规定

C.地方各级人民政府的规定

C.地方人民政府工作部门的规定

【正确答案】ABCD

【答案解析】申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，在对具体行政行为申请税务行政复议时，可一并向行政复议机关提出对该规定(不含规章)的审查申请：(1)国家税务总局和国务院其他部门的规定;(2)其他各级税务机关的规定;(3)地方各级人民政府的规定;(4)地方人民政府工作部门的规定。

三、判断题

1、欠缴税款.滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。()

【正确答案】√

2、票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。()

【正确答案】×

【答案解析】票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。二者不一致的票据无效，结算凭证银行不予受理。

3、仲裁协议既能在纠纷发生前订立，也能在纠纷发生后订立。()

【正确答案】√

【答案解析】仲裁协议包括合同中订立的仲裁条款和以其他书面方式在纠纷发生前或者纠纷发生后达成的请求仲裁的协议。

4、个人转让著作权免征增值税。()

【正确答案】√

【答案解析】个人转让著作权免征增值税。

5、根据企业所得税法律制度的规定，企业以买一赠一的方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应按各项商品的公允价值来确认各项商品的销售收入。()

【正确答案】×

【答案解析】根据企业所得税法律制度的规定，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

6、已抵扣进项税额的购进货物改变用途，用于个人消费的，应当将该项购进货物的进项税从当期进项税额中扣减;无法确定该项进项税额的，按当期外购项目的对外销售额计算应扣减的进项税额。()

【正确答案】×

【答案解析】已抵扣进项税额的购进货物改变用途，用于个人消费的，应当将该项购进货物的进项税从当期进项税额中扣减;无法确定该项进项税额的，按当期外购项目的实际成本计算应扣减的进项税额。

7、进出口货物完税后，如发现少征或者漏征关税税款，海关应自缴纳税款或者货物放行之日起1年内，向收发货人或者他们的代理人补征。()

【正确答案】√

【答案解析】本题考核关税的征收管理。

8、爱岗敬业的基本要求中包括保密守信，不为利益所诱惑。()

【正确答案】×

【答案解析】“保密守信”是诚实守信的基本要求，“不为利益所诱惑”这是廉洁自律的基本要求。

9、个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税。()

【正确答案】×

【答案解析】个人所得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征收范围。

10、根据劳动合同法律制度的规定，以完成一定工作任务为期限的劳动合同不得约定试用期。()

【正确答案】√

【答案解析】以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期。

四、不定项选择题

(一)

某研究所高级工程师张先生2013年10月份的收入情况如下：(1)每月工资收入为5300元;(2)向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元;(3)为某企业进行产品设计，取得报酬50000元;(4)因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题：

1、下列关于个人所得税的表述中，正确的是()。

A.保险赔款应按照20%的税率计算个人所得税

B.提供设计服务，应按“劳务报酬”计算个人所得税

C.对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收

C.工资.薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额

【正确答案】BD

【答案解析】对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，特许权使用费没有加成征收的规定。

2、张某当月需缴纳的个人所得税()元。

A.11035

B.14480

C.31400

C.31330

【正确答案】A

【答案解析】产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)获得保险公司赔偿免征个人所得税。张先生当月应纳个人所得税合计=75+960+10000=11035(元)

3、特许权使用费应纳个人所得()元。

A.1200

B.1040

C.960

C.672

【正确答案】C

【答案解析】特许权使用费应纳个人所得税=6000×(1-20%)×20%=960(元)。

4、张先生工资收入当月需缴纳的个人所得税为()元。

A.40

B.75

C.59

C.36

【正确答案】B

【答案解析】工资收入应纳个人所得税=(5300-3500)×10%-105=75(元)。

(二)

某农机生产企业为增值税一般纳税人，拥有自己的专业研发团队，2014年1月份期末留抵税额为3000元，2014年2月发生下列业务：

(1)外购A材料，取得的普通发票上注明金额60000元;委托某运输企业(增值税一般纳税人)将原材料运回企业仓库，支付不含税运费2600元，取得运输业增值税专用发票。

(2)从小规模纳税人处购入B材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款4000元。

(3)从一般纳税人处外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款70000元，本月领用其中的80%用于生产农机。

(4)为宣传自己新研发的一种农机，当月委托某属于一般纳税人的广告公司制作广告，支付广告公司不含税广告费5000元，取得广告公司开具的增值税专用发票。

(5)该企业为建造办公楼，领用以前月份从一般纳税人处外购的钢材一批，该批钢材账面成本为30000元(购入时已抵扣进项税)。

(6)当月销售一批农机给甲企业，取得不含税价款为500000元，销售人员出差提供的火车票和飞机票上注明的金额合计为1500元。

(7)为乙企业提供农机设计劳务，开具普通发票上注明金额30000元，同时将自己研发的一项生产技术所有权转让给乙企业，开具普通发票上注明金额40000元。

(8)销售本企业自用过的2010年1月购入的小汽车一辆，取得含税销售额150000元;销售自己使用过的一批包装物，取得含税销售额4680元。假设该企业取得的上述相关发票均已通过认证并在当月抵扣。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

1、2014年2月该企业共计应缴纳增值税()元。

A.59756.73

B.106006.33

C.55486.58

C.85642.53

【正确答案】A

【答案解析】2014年2月该企业共计应缴纳增值税=67378.11-10506+2884.62=59756.73(元)。

2、该企业销售自己使用过的小汽车应缴纳增值税()元。

A.2564.10

B.2884.62

C.3000

C.21794.87

【正确答案】B

【答案解析】该企业销售自己使用过的小汽车应缴纳增值税=150000÷(1+4%)×4%×50%=2884.62(元)。

3、2014年2月该企业发生上述业务涉及的增值税销项税额为()元。

A.78956.23

B.4512.25

C.67378.11

C.66698.11

【正确答案】C

【答案解析】增值税一般纳税人提供技术转让.技术开发和与之相关的技术咨询.技术服务免征增值税。2014年2月该企业涉及的增值税销项税额=500000×13%+30000/(1+6%)×6%+4680/(1+17%)×17%=67378.11(元)。

4、2014年2月该企业准予抵扣的进项税额为()元。

A.10506

B.10450

C.9580

C.8378

【正确答案】A

【答案解析】外购货物取得增值税普通发票的进项税额不得抵扣，业务(1)可以抵扣的进项税额=2600×11%=286(元);纳税人接受旅客运输服务不得抵扣进项税额。2014年2月该企业准予抵扣的进项税额=286+4000×3%+70000×17%+5000×6%-30000×17%(进项税额转出)+3000(上月留抵税额)=10506(元)。

(三)

甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月有关经济业务如下：

(1)进口一批香水精，海关审定的关税完税价格为10000元(人民币，下同),按规定向海关缴纳相关税费，并取得海关填发的专用缴款书。

(2)委托乙企业为其加工一批口红，提供的原材料不含税价格为2000元;乙企业收取加工费1000元以及代垫部分辅料费150元，并开具增值税专用发票。委托加工的口红已于当月全部收回。

(3)自制一批新型化妆品(无同类市场价格)，发放给本企业女职工作为福利，已知该批化妆品的生产成本为3500元，成本利润率为5%。

(4)将自产的化妆品投资到丙企业，取得丙企业5%的股权，同类化妆品的平均不含税售价为13000元，最高不含税售价为15000元。已知：关税税率为20%，化妆品消费税税率为30%，化妆品增值税税率为17%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

1、关于甲企业以自产化妆品对外投资的行为，下列说法正确的是()。

A.以同类化妆品的平均不含税售价作为计税依据

B.以同类化妆品的最高不含税售价作为计税依据

C.应纳消费税=13000×30%=3900(元)

C.应纳消费税=15000×30%=4500(元)

【正确答案】BD

【答案解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料.投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税(P204)。应纳消费税=15000×30%=4500(元)。

2、甲企业自制新型化妆品作为职工福利，应缴纳消费税的计算，正确的是()。

A.3500÷(1+5%)÷(1-30%)×30%=1428.57(元)

B.3500÷(1-30%)×30%=1500(元)

C.3500×(1+5%)×30%=1102.5(元)

C.3500×(1+5%)÷(1-30%)×30%=1575(元)

【正确答案】D

【答案解析】自产自用从价计税的应税消费品，组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)，应纳税额=组成计税价格×比例税率。甲企业自制新型化妆品作为职工福利，应缴纳消费税=3500×(1+5%)÷(1-30%)×30%=1575(元)。

3、甲企业委托乙企业加工口红，应被代收代缴消费税的计算，正确的是()。

A.(2000+1000+150)×30%=945(元)

B.(2000+1000)×30%=900(元)

C.(2000+1000+150)÷(1-30%)×30%=1350(元)

C.(2000+1000)÷(1-30%)×30%=1285.71(元)

【正确答案】C

【答案解析】委托加工从价计税的应税消费品，组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-比例税率)，应纳税额=组成计税价格×比例税率。甲企业委托乙企业加工口红，应被代收代缴的消费税=(2000+1000+150)÷(1-30%)×30%=1350(元)。

4、甲企业当月进口香水精应纳税额的下列计算中，正确的是()。

A.应纳关税=10000×20%=2000(元)

B.应纳消费税=(10000+2000)×30%=3600(元)

C.应纳消费税=(10000+2000)÷(1-30%)×30%=5142.86(元)

C.应纳增值税=(10000+2000)÷(1-30%)×17%=2914.29(元)

【正确答案】ACD

【答案解析】进口环节应纳关税=关税完税价格×关税税率=10000×20%=2000(元);应纳消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率=(10000+2000)÷(1-30%)×30%=5142.86(元);应纳增值税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×增值税税率=(10000+2000)÷(1-30%)×17%=2914.29(元)。