2018年注册会计师《公司战略与风险管理》习题五

二、多项选择题

1、根据合同法有关规定，出卖人应当按照约定或者交易习惯向买受人交付提取标的物单证以外的有关单证和资料。这里的“提取标的物单证以外的有关单证和资料”，主要应当包括(　)。

A.保险单

B.保修单

C.普通发票

D.增值税专用发票

【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核买卖合同的相关规定。“提取标的物单证以外的有关单证和资料”，主要应当包括保险单、保修单、普通发票、增值税专用发票、产品合格证、质量保证书、质量鉴定书、品质检验证书、产品进出口检疫书、原产地证明书、使用说明书、装箱单等。

2、M公司准备开发-套平衡计分卡用于业绩评价，由于公司-直非常重视客户，需要从客户的角度考虑-些指标。下列各项中属于最典型的客户角度的有(　　)。

A.定义目标市场

B.优化售后服务

C.扩大销售渠道

D.扩大关键细分市场的市场份额

【正确答案】AD

【答案解析】本题考核平衡计分卡的业绩衡量方法。企业的平衡计分卡最典型的客户角度通常包括：定义目标市场和扩大关键细分市场的市场份额。

3、某服装生产企业为了做大做强，专门成立了-个研发部门，高薪聘请了世界顶级的设计师，从此企业便层出不穷地推出引领时代潮流的新产品，虽然该企业其他方面并没有突出之处，产品价格也比同类商品高出50%，却常常出现供不应求的局面。关于这段资料，下列说法正确的有(　　)。

A.该企业的研发能力是企业成功的关键

B.研发能力是该企业的核心竞争力

C.顾客对企业的产品赋予了额外的价值

D.顾客赋予产品的价值令企业在市场上脱颖而出

【正确答案】A,B,C,D

【答案解析】本题考核企业核心能力的辨别。由于该服装生产企业在其他方面没有突出之处，所以研发能力成为该企业成功的关键，选项A的说法正确;企业生产的服饰，产品价格比同类商品高出50%，都常常出现供不应求的局面，所以顾客对企业的产品赋予了额外的价值，选项C的说法正确;企业拥有世界顶级的设计师，相对于其他竞争对手而言，是有比较大的优势的，同时。对手也难于模仿或复制，所以研发能力是该企业的核心能力，选项B、D的说法均正确。

4、下列属于工程项目需关注的主要风险的有(　　)。

A.立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败

B.项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案

C.工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控

D.竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患

【正确答案】 A,B,C,D

【答案解析】本题考核内控应用指引中的工程项目。工程项目需关注的主要风险：(1)立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马.可能导致难以实现预期效益或项目失败。(2)项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。(3)工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控。(4)工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断。(实施不规范)(5)竣工验收不规范。最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患。

5、下列关于民事法律行为特征的说法正确的有(　)。

A.民事法律行为以设立、变更或终止权利义务为目的。此处的“目的”指的是当事人实施法律行为所追求的法律后果以及行为人实施行为的动机

B.民事法律行为是有目的的行为，是当事人欲达到一定法律效果的行为。此处的“目的”仅指当事人实施法律行为所追求的法律后果

C.单方行为只要求当事人一方作出意思表示即可成立，而多方法律行为，则强调行为人意思表示一致才能成立

D.继承开始后，继承人放弃继承的，应当在遗产处理前，作出放弃继承的表示。没有表示的，视为接受继承

【正确答案】BCD

【答案解析】本题考核民事法律行为的特征。民事法律行为是有目的的行为，是当事人欲达到一定法律效果的行为。此处的“目的”仅指当事人实施法律行为所追求的法律后果，不包括行为人实施行为的动机。

6、下列有关汇票的表述中，不符合《票据法》的规定的有(　)。

A.汇票未记载出票金额的，可由持票人补写

B.汇票未记载出票日期的，汇票无效

C.汇票未记载付款地的，以出票人的营业场所、住所或经常居住地为付款地

D.汇票未记载付款日期的，为出票后10日付款

【正确答案】ACD

【答案解析】本题考核汇票的记载事项。《票据法》规定，汇票上必须记载下列事项，否则汇票无效：表明“汇票”的字样;无条件支付的委托;确定的金额;付款人名称;收款人名称;出票日期;出票人签章。因此选项A不符合规定，选项B符合规定。另外，支票上的收款人名称是可以补记的。(2013年教材P3

7、下列说法中，属于审计委员会对内部审计进行复核时应选择的方面有(　　)。

A.内部审计部门在组织中的地位

B.内部审计部门的职能范围

C.内部审计的技术才能要求

D.内部审计的专业应尽义务

【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核审计委员会与内部审计。审计委员会及内部审计师需要确保内部审计部门正在有效运作。它将在四个主要方面对内部审计进行复核，即组织中的地位、职能范围、技术才能和专业应尽义务。

8、企业战略变革的主要任务包括(　　)。

A.调整企业理念

B.企业战略重新进行定位

C.重新安排企业生产任务

D.重新设计企业的组织结构

【正确答案】ABD

【答案解析】本题考核企业战略变革的主要任务。企业战略变革的主要任务：(1)调整企业理念;(2)企业战略重新进行定位;(3)重新设计企业的组织结构。

9、某股份有限公司拟申请发行可转换公司债券。该公司最近一期末经审计净资产额为2亿元人民币，3年前该公司曾发行5年期债券3000万元。该公司此次发行可转换债券额最多不得超过(　)。

A.1000万元

B.3000万元

C.5000万元

D.8000万元

【正确答案】C

【答案解析】本题考核点是发行可转换公司债券的条件。发行可转换公司债券的条件之一是本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的40%，即20000×40%=8000万元，但应减去未到期的债券3000万元。因此该公司此次发行可转换公司债券额最多不得超过8000-3000=5000万元。

10、根据票据法律制度的规定，下列选项中，构成票据质押的有(　)。

A.出质人在汇票上记载了“质押”字样而未在汇票上签章的

B.出质人在汇票粘单上记载了“质押”字样并在汇票上签章的

C.出质人在汇票上记载了“质押”字样并在汇票上签章的，但是未记载背书日期的

D.出质人在汇票上记载了“为担保”字样并在汇票上签章的

【正确答案】BCD

【答案解析】本题考核点是票据质押背书。以汇票设定质押时，出质人在汇票上只记载了“质押”字样而未在票据上签章的，或者出质人未在汇票、粘单上记载“质押”字样而另行签订质押合同、质押条款的，不构成票据质押。

11、下列关于财务计量指标的计算公式中，不正确的有(　　)。

A.毛利率=(营业收入-销售成本)/营业收入

B.息税前利润=税前利润+利息费用

C.资本报酬率=净利润/占用的资本

D.市盈率：每股盈余/每股市价

【正确答案】CD

【答案解析】本题考核业绩衡量指标的计算。资本报酬率-息税前利润/占用的资本;市盈率=每股市价/每股盈余。