2018年注册会计师《税法》章节练习题:第五章第一节个人所得税纳税义务人与征税范围
本章是历年注册会计师税法科目考试中比较重要的税种,其特点是内容繁杂,考点较多。从考试角度看,试题难度不大,比较容易得分,因此,学习时应认真、仔细,将各个知识点扎实掌握,争取不丢分。
【例题·单选题】琼斯为外籍个人,在中国境内无住所,同时在中国境内、境外机构担任职务,2016年3月6日来华,12月20日离开。期间琼斯因工作原因,曾于6月8日离境,6月14日返回。在计算个人所得税时,琼斯在中国境内实际工作天数为()天。
A.282
B.283
C.284
D.285
【答案】B
【解析】3月6日、6月8日、6月14日和12月20日,均按半天计算在华实际工作天数。琼斯在中国境内实际工作天数=25.5+30+31+24+31+31+30+31+30+19.5=283(天)。或者是倒算的方法,一月、二月、三月、六月、十二月不在华的工作天数分别是31天、28天、5.5天,6天、11.5天,不在华工作总共是82天,所以在华工作的天数就是365-82=283(天)。
【例题•单选题】下列收入中,应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是()。
A.在其他单位兼职取得的收入
B.退休后再受雇取得的收入
C.在任职单位取得的董事费收入
D.个人购买彩票取得的中奖收入
【答案】A
【解析】选项BC:应当按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税;选项D:应当按照“偶然所得”缴纳个人所得税。
【例题·单选题】下列属于稿酬所得的项目有()。
A.记者在本单位刊物发表文章取得的报酬
B.提供著作的版权而取得的报酬
C.将国外的作品翻译出版取得的报酬
D.书画家出席笔会现场书写作画取得的收入
【答案】C
【例题·多选题】下列各项中,应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有()。
A.劳动分红
B.离退休后再任职的收入
C.差旅费津贴
D.发放给职工的午餐费
【答案】ABD
【例题·多选题】下列各项中,应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有()。
A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得
B.私营企业的个人投资者以本企业资金为本人购买的汽车
C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房
D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的所得
【答案】AC
【例题·多选题】张某承包了一家餐厅,餐厅每年支付张某承包收入10万元,张某不参与分享经营成果;李某承包了一家国有招待所,承包合同规定每月支付李某工资4000元,还规定每年要上交承包费50万元,其余经营成果归李某所有。则下列关于个人所得税的说法正确的有()。
A.张某取得的承包费按照工资薪金项目征税
B.张某取得的承包费按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税
C.李某取得的工资按照工资薪金项目征税
D.李某取得的工资和承包费都按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税
【答案】AD
【例题•多选题】下列个人收入,应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有()。
A.个人转让技术诀窍取得的收入
B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入
C.作家公开拍卖自己写作时用过的金笔的收入
D.电视剧编剧从电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
【答案】ABD
【例题•多选题】以下应按照利息股息红利项目征收个人所得税的有()。
A.个人购买上市公司股票得到的股利分红
B.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房
C.股份有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车
D.单位经批准向个人集资支付的集资利息
【答案】ACD
【例题•多选题】以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有()。
A.个人转让债券取得的所得
B.个人转让住房取得的所得
C.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得
D.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得
【答案】ABC
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