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2018年注册会计师《税法》章节练习题:第五章第一节个人所得税纳税义务人与征税范围

更新时间:2018-05-25 15:01:44 来源:环球网校 浏览318收藏31

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摘要 2018年注册会计师基础阶段已开始,环球网校小编特发布“2018年注册会计师《税法》章节练习题:第五章第一节个人所得税纳税义务人与征税范围”学过的知识点是否掌握?切勿错过我们的章节考点练习题,希望在环球网校的帮助下,你能笑傲考场。
【点评】

本章是历年注册会计师税法科目考试中比较重要的税种,其特点是内容繁杂,考点较多。从考试角度看,试题难度不大,比较容易得分,因此,学习时应认真、仔细,将各个知识点扎实掌握,争取不丢分。

【例题·单选题】琼斯为外籍个人,在中国境内无住所,同时在中国境内、境外机构担任职务,2016年3月6日来华,12月20日离开。期间琼斯因工作原因,曾于6月8日离境,6月14日返回。在计算个人所得税时,琼斯在中国境内实际工作天数为()天。

A.282

B.283

C.284

D.285

【答案】B

【解析】3月6日、6月8日、6月14日和12月20日,均按半天计算在华实际工作天数。琼斯在中国境内实际工作天数=25.5+30+31+24+31+31+30+31+30+19.5=283(天)。或者是倒算的方法,一月、二月、三月、六月、十二月不在华的工作天数分别是31天、28天、5.5天,6天、11.5天,不在华工作总共是82天,所以在华工作的天数就是365-82=283(天)。

【例题•单选题】下列收入中,应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是()。

A.在其他单位兼职取得的收入

B.退休后再受雇取得的收入

C.在任职单位取得的董事费收入

D.个人购买彩票取得的中奖收入

【答案】A

【解析】选项BC:应当按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税;选项D:应当按照“偶然所得”缴纳个人所得税。

【例题·单选题】下列属于稿酬所得的项目有()。

A.记者在本单位刊物发表文章取得的报酬

B.提供著作的版权而取得的报酬

C.将国外的作品翻译出版取得的报酬

D.书画家出席笔会现场书写作画取得的收入

【答案】C

【例题·多选题】下列各项中,应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有()。

A.劳动分红

B.离退休后再任职的收入

C.差旅费津贴

D.发放给职工的午餐费

【答案】ABD

【例题·多选题】下列各项中,应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有()。

A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

B.私营企业的个人投资者以本企业资金为本人购买的汽车

C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房

D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的所得

【答案】AC

【例题·多选题】张某承包了一家餐厅,餐厅每年支付张某承包收入10万元,张某不参与分享经营成果;李某承包了一家国有招待所,承包合同规定每月支付李某工资4000元,还规定每年要上交承包费50万元,其余经营成果归李某所有。则下列关于个人所得税的说法正确的有()。

A.张某取得的承包费按照工资薪金项目征税

B.张某取得的承包费按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税

C.李某取得的工资按照工资薪金项目征税

D.李某取得的工资和承包费都按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税

【答案】AD

【例题•多选题】下列个人收入,应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有()。

A.个人转让技术诀窍取得的收入

B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入

C.作家公开拍卖自己写作时用过的金笔的收入

D.电视剧编剧从电视剧制作中心获得的剧本使用费收入

【答案】ABD

【例题•多选题】以下应按照利息股息红利项目征收个人所得税的有()。

A.个人购买上市公司股票得到的股利分红

B.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房

C.股份有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车

D.单位经批准向个人集资支付的集资利息

【答案】ACD

【例题•多选题】以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有()。

A.个人转让债券取得的所得

B.个人转让住房取得的所得

C.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得

D.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得

【答案】ABC

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