2018税务师考试《税法二》精选试题及答案

1.根据企业所得税法的相关规定，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的( )。

A.60% B.50% C.40% D.30%

A B C D E

【正确答案】A

【知 识 点】资产的税务处理

【答案解析】

采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。

2.根据企业所得税法的规定，除固定资产改建支出、大修理支出外的其他长期待摊费用摊销年限最低为( )。

A.3年 B.4年 C.5年 D.10年

A B C D E

【正确答案】A

【知 识 点】资产的税务处理

【答案解析】

其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。

3.根据企业所得税法律制度的规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的( )加计扣除。

A.10% B.20% C.50% D.100%

A B C D E

【正确答案】D

【知 识 点】加计扣除的优惠

【答案解析】

企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的100%加计扣除。

4.某企业(一般纳税人)因管理不善损失外购材料50万元(不含税)。保险公司审理后同意赔付5万元，相关管理人员赔付5万元，则该企业所得税前可以扣除的损失为( )万元。

A.48.5 B.50 C.53.5　 　　D.58.5

A B C D E

【正确答案】A

【知 识 点】居民企业应纳税额的计算

【答案解析】

所得税前可以扣除的损失=50×(1+17%)-5-5=48.5(万元)

5.企业下列项目的所得免征企业所得税的是( )。

A.海水养殖

B.内陆养殖

C.花卉养殖

D.家禽饲养

A B C D E

【正确答案】D

【知 识 点】减征与免征优惠

【答案解析】

(1)选项ABC：为企业所得税减半征税项目;(2)选项D：为免税项目。

6.根据企业所得税的规定，针对符合条件的技术转让所得，说法正确的是( )。

A.居民企业转让技术所有权所得不超过200万元的部分，免征企业所得税;超过200万元，全额征收企业所得税

B.居民企业转让技术所有权所得不超过200万元的部分，免征企业所得税;超过部分，减半征收企业所得税

C.居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税

D.居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元，全额征收企业所得税

A B C D E

【正确答案】C

【知 识 点】减征与免征优惠

【答案解析】

居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过部分，减半征收企业所得税。

7.对于我国境内的新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，实行( )。

A.第一年免税，第二年减半征收企业所得税

B.前两年免税，第三、四年减半征收企业所得税

C.前两年免税，第三、四、五年减半征收企业所得税

D.前三年免税，第四、五、六年减半征收企业所得税

A B C D E

【正确答案】C

【知 识 点】其他优惠

【答案解析】

对于我国境内的新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

8.某外商投资企业，2007年开始享受两免三减半的优惠，原适用税率为15%。2010年计算企业应缴纳的所得税，适用税率为( )。

A.7.5% B.10% C.11% D.22%

A B C D E

【正确答案】C

【知 识 点】其他优惠

【答案解析】

在新企业所得税实施前享受企业所得税15%税率的企业，2008年按18%税率执行，2009年按20%税率执行，2010年按22%税率执行，2011年按24%税率执行，2012年按25%税率执行;原执行24%税率的企业，2008年起按25%税率执行。2010年是第二年享受减半优惠。

9.根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起一定期限内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表，该一定期限为( )。

A.7日 B.10日 C.15日 D.30日

A B C D E

【正确答案】A

【知 识 点】扣缴方法

【答案解析】

扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

10.根据企业所得税法的规定，当自年度终了之日起( )内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.3个月 B.4个月 C.5个月 D.6个月

A B C D E

【正确答案】C

【知 识 点】纳税期限

【答案解析】

当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。