注册会计师 选课中心 APP下载
当前位置: 首页 > 注册会计师 > 注册会计师试题下载 > 注册会计师模拟试题 > 2018年注册会计师《审计》章节练习题:第十三章第一节风险评估程序和相关活动

2018年注册会计师《审计》章节练习题:第十三章第一节风险评估程序和相关活动

点击预约考试提醒

注册会计师报名、考试、查分时间、免费短信提醒

地区

点击获取验证 立即预约

请输入下面的图形验证码

提交验证

发布时间:2018年06月13日 15:10:24 来源:环球网校 点击量:

【摘要】2018年注册会计师基础阶段已开始,环球网校小编特发布“2018年注册会计师《审计》章节练习题:第十三章第一节风险评估程序和相关活动”学过的知识点是否掌握?切勿错过我们的财务报表审计中与舞弊有关的责任考点练习题,本章内容比较重要。

单项选择题

1、下列舞弊风险因素中,与实施舞弊的动机或压力相关的是(  )。

A.组织结构过于复杂,存在异常的法律实体或管理层级

B.非财务管理人员过度参与会计政策的选择或重大会计估计的确定

C.职责分离或独立审核不充分

D.管理层在被审计单位中拥有重大经济利益

【答案】D

【解析】选项A选项C均属于舞弊的“机会”,选项B属于舞弊的“态度或借口”。

2、下列舞弊风险因素中,与编制虚假财务报告的态度或借口相关的是(  )。

A.管理层为被审计单位的债务提供了担保

B.治理层对财务报告过程和内部控制实施的监督无效

C.管理层总是试图基于重要性原则解释处于临界水平的会计处理

D.管理层容忍员工小额盗窃资产的行为

【答案】C

【解析】选项A与编制虚假财务报告的动机或压力相关;选项B与编制虚假财务报告的机会相关;选项D与侵占资产的态度或借口相关。

3、下列程序中,通常不用于评估舞弊风险的是(  )。

A.询问治理层、管理层和内部审计人员

B.考虑在客户接受或保持过程中获取的信息

C.实施实质性分析程序

D.组织项目组内部讨论

【答案】C

【解析】注册会计师应当评价在实施分析程序以了解被审计单位及其环境时,所识别出的异常或偏离预期的关系,是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险。在此阶段,主要体现为分析程序运用于风险评估,而非实质性程序

多项选择题

1、在组织审计项目组讨论舞弊风险时,注册会计师认为应当讨论的内容有(  )。

A.被审计单位发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式

B.被审计单位存在的舞弊风险因素

C.被审计单位管理层凌驾于内部控制之上的可能性

D.审计项目组应对舞弊导致的重大错报风险的审计程序

【答案】ABCD

【解析】应对本题,看似考查原文背记,实则考查对知识点理解和归纳的能力;如果同学们通过死记硬背学习本知识点,投入产出比过大。选项A和选项B属于“致险因素”的范畴,选项C属于“舞弊情形”的范畴,选项D属于“应对措施”的范畴,均应当在组织项目组讨论时予以关注。

2、下列情形中,注册会计师认为被审计单位可能为管理层提供实施舞弊机会的有(  )。

A.被审计单位从事科技含量高、研发周期长的经营业务

B.被审计单位大量采用分销渠道销售产品

C.被审计单位高级管理人员变更频繁

D.管理层拥有被审计单位10%的股份

【答案】ABC

【解析】选项A、选项B和选项C均属于舞弊的“机会”;选项D属于舞弊的“动机或压力”。

3、在下列情形中,可能表明管理层存在舞弊借口的有(  )。

A.对注册会计师施加限制,使其难以接触某些人员

B.管理层没有及时纠正已发现的内部控制重大缺陷

C.管理层过分强调保持或提高公司股票价格或盈利水平

D.高层管理人员、法律顾问或治理层频繁变更

【答案】ABC

【解析】选项D属于管理层舞弊的机会。

4、下列舞弊风险因素中,与编制虚假财务报告相关的有(  )。

A.利用商业中介进行交易,但缺乏明显的商业理由

B.在非所有者管理的主体中,管理层由一人或少数人控制,且缺乏补偿性控制

C.对高级管理人员支出的监督不足

D.会计系统和信息系统无效

【答案】ABD

【解析】选项A和选项B属于与编制虚假财务报告相关的“机会”因素;选项C属于与侵占资产相关的“机会”因素;选项D属于与编制虚假财务报告相关的“机会”因素。

综合题

甲公司是一家生产和销售家电产品的上市公司,2012年4月,ABC会计师事务所首次接受委托,审计甲公司2012年度财务报表,委派A注册会计师担任项目合伙人。A注册会计师相关审计计划摘录如下:

(1)在识别由于舞弊导致的重大错报风险时,拟向管理层询问下列事项:1)管理层对财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估;2)管理层对舞弊风险的识别和应对过程。

(2)考虑到甲公司治理层全部成员参与管理被审计单位,拟不向治理层询问其是否知悉任何舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控。

要求:

假定不考虑其他条件,指出审计项目组的处理是否存在不当之处。如果存在不当之处,简要说明理由。

【答案】

(1)是

除询问所述事项外,还应向管理层询问其对舞弊风险的识别和应对过程向治理层的通报情况以及其就经营理念和道德观念向员工的通报情况。

(2)否

分享到: 编辑:赵静

环球网校移动课堂APP 直播、听课。职达未来!

安卓版

下载

iPhone版

下载
环球小过-环球网校官方微信服务平台

刷题看课 APP下载

免费直播 一键购课

代报名等人工服务

返回顶部