2018年中级会计职称考试答疑：现金持有成本包括哪些?

问题：现金持有成本包括哪些?

解答：

成本模型：持有现金是有成本的，最优的现金持有量是使得现金持有成本最小化的持有量。

现金持有成本包括：

A.最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+转换成本)

B.最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本)

C.最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+转换成本)

D.最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+短缺成本)

【答案】B

【多选题】运用成本模型确定企业最佳现金持有量时，现金持有量与持有成本之间的关系表现为()。

A.现金持有量越小，总成本越大

B.现金持有量越大，机会成本越大

C.现金持有量越小，短缺成本越大

D.现金持有量越大，管理总成本越大

【答案】BC

【解析】本题考核目标现金余额的确定，现金持有量越大，机会成本越大，短缺成本越小。