2018年经济师考试初级经济基础章节考点：第九章

第九章 财政职能

一、公共财政的基本特征

(一)财政的基本涵义

考试内容：理解财政的基本涵义。

财政是以国家或政府为主体的收支分配活动。

人类社会迄今为止存在三种经济体制，从而相应形成三种财政类型：(1) 家计财政，这是对自然经济条件下的奴隶制国家、封建制国家财政模式的一种概括;(2)公共财政，与市场经济发展需要相适应的财政类型;(3)计划财政，特指在计划经济体制下财政活动的一种类型。计划财政通常称为“生产建设财政”。在改革开放前，我国财政的经济建设支出是整个社会最主要和最基本的投资来源。

【例题 1·单选题】(2006 年试题)财政的本质是一种以( )为主体的分配关系。

A.政府机关

B.国家

C.企业

D.财政部门

[答案]B

【例题 2·单选题】市场经济体制下的财政，一般称之为( )。

A.效益型财政

B.生产建设财政

C.经营型财政

D.公共财政

[答案]D

【例题 3·单选题】我国在改革开放前，整个社会最主要和最基本的投资来源是( )。

A.私人投资

B.财政支出

C.集体经济投资

D.外商投资

[答案]B

(二)公共财政的基本涵义

考试内容：理解公共财政的基本涵义

“公共财政”是与市场经济发展需要相适应的财政类型，是为市场提供公共服务的财政。

公共财政为市场提供公共物品和服务以满足公共需要。社会公共需要是相对于私人个别需要而言的，具有以下特征：

(1)社会公共需要是是社会公众共同的需要，它不是一般意义上的人人有份的个人需要，也不是个人需要的简单加总;

(2)社会公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享有的需要，一部分社会成员的享用并不排斥其他社会成员的享用;

(3)社会成员享用社会公共需要通过纳税、付费等形式付出代价，当然这种代价的付出不遵循等价交换原则。

(4)满足社会公共需要是政府的责任。

在市场经济条件下，市场是资源配置的主要方式，但是市场机制也存在“市场失灵”，因此需要政府致力于弥补这一缺陷，所以需要财政。

市场机制最主要的缺陷：

(1)不能排除垄断对资源配置的扭曲;

(2)不能校正外部效应以达到最佳资源配置状态;

(3)不能提供公共物品;

(4)不能解决收入分配不公问题;

(5)不能有效解决宏观经济波动问题。

市场失灵领域就是需要政府发挥作用的范围。

公共财政是指在市场经济条件下，以政府为主体从社会上取得收入，并将收入用于满足社会公共需要而进行的收支活动。公共财政的核心是满足社会公共需要。

【例题 1·多选题】市场机制的调节也有自身的局限性，主要表现在( )。

A.不能排除垄断对资源配置的扭曲

B.价格波动

C.不能提供公共物品

D.不能有效解决宏观经济波动问题

E.不能解决收入分配不公问题

[答案]ACDE

【例题 2·单选题】(2008 年)公共财政是政府集中一部分社会资源，满足( )的分配活动或经济行为。

A.社会个人需要

B.社会公共需要

C.家庭需要

D.国有企业需要

[答案]B

(三)公共财政的基本特征

考试内容：掌握公共财政的基本特征

公共财政具有四个基本特征：弥补市场失效、提供公平服务、非市场营利性和法治化财政。

1.弥补市场失效

2.提供公平服务

财政公平包括起点公平、过程公平和结果公平，也包括经济公平和社会公平。公共财政提供公平服务体现在三个方面：

(1)财政收入结构要体现公平性;包括横向公平和纵向公平

横向公平：经济能力或支付能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，以同等的方式对待条件相同的人。

纵向公平：经济能力或支付能力不同的人应当缴纳不同的税收，能力强的人应该多缴纳税收，以不同的方式对待条件不同的人。

(2)财政支出结构要体现公平性;财政支出要有相对统一和具体的标准。

(3)财政体制的选择要体现公平性。如转移支付制度的设计要考虑区域、城乡差距

3.非营利性

从财政收入看，政府主要是依靠非营利性的税收手段取得收入;从财政支出上看，政府主要是将财政资金用于具有非营利性质的社会公共需要方面。

4.法治性

【例题 1·多选题】公共财政具有( )基本特征。

A.公共财政是非营利性的财政

B.公共财政是弥补市场失效的财政

C.公共财政是为市场活动提供公平服务的财政

D.公共财政是法治化的财政

E.公共财政是盈利性的财政

[答案]ABCD

【例题 2·单选题】经济能力或支付能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，以同等的方式对待条件相同的人，这是( )。

A.横向公平

B.纵向公平

C.起点公平

D.结果公平

[答案]A

【例题 3·单选题】政府将财政支出主要用于满足社会公共需要方面，这体现了公共财政的( )。

A.营利性

B.非营利性

C.法治性

D.效益性

[答案]B

【例题 4·单选题】在财政转移支付制度设计上，必须考虑区域间和城乡间的发展差距，这体现了公共财政( )的特征

A.弥补市场失效

B.非营利性

C.法治性

D.提供公平服务

[答案]D

【例题 5·单选题】(2007 年)市场经济条件下，政府必须依据经国家权力机关批准的政府预算来安排财政支出，这体现了公共财政的( )特征。

A.非盈利性

B.法治性

C.弥补市场失效

D.提供公平服务

[答案]B

二、公共财政的基本职能

考试内容：掌握公共财政各项职能的含义以及发挥职能的机制和手段。

在我国社会主义市场经济体制下，公共财政的职能主要有：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定和发展职能。

(一)资源配置职能

1.资源配置职能的含义

通过财政收支，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态。

2.财政配置资源的范围

公共财政配置资源范围的大小取决于政府职能范围的大小。在市场经济条件下，财政配置的范围包括：

(1)满足政府履行职能的需要;

(2)市场不能有效提供而社会又需要的准公共物品和服务的支出;

(3)对社会资源配置的引导性支出。

3.公共财政配置社会资源的机制和手段

(1)根据政府职能的动态变化确定社会公共需要的基本范围，确定公共财政收支占国内生产总值的合理比例，从总量上实现高效的社会资源配置;

(2)优化财政支出结构;

(3)为公共工程提供必要的资金保障;

(4)通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式，引导和调节社会投资方向，提高社会整体投资效率;

(5)通过体制、机制改革，提高财政自身效率。

(二)收入分配职能

1.收入分配职能的目标——实现公平分配

2.财政实现收入分配职能的机制和手段

(1)根据市场和政府的职责分工，明确市场和政府对社会收入分配的范围和界限;

(2)加强税收调节;如企业所得税、个人所得税和资源税

(3)发挥财政转移支付作用;

(4)发挥公共支出的作用。

【例题·多选题】(2005 年中级经济基础试题)财政实现收入分配职能的手段主要是( )。

A.税收

B.转移支付

C.公共支出

D.国债

E.财务管理

[答案]ABC

(三)经济稳定和发展职能

1.财政经济稳定职能：实现充分就业、稳定物价水平和国际收支平衡

2.财政实现经济稳定和发展职能的机制和手段

(1)通过财政政策和货币政策的协调配合，推动社会总供求的基本平衡，保证物价和经济增长稳定，实现充分就业和国际收支平衡;

(2)通过税收、财政补贴、财政贴息、公债等，调节社会投资需求水平，影响就业水平，使经济保持一定的增长;通过财政直接投资，调节社会经济结构，调节社会有效供给能力。

(3)通过税收等调节个人消费水平和结构;

(4)财政加大对节约资源、能源和环境保护的投入，加大对科技、文化、卫生、教育事业的投入，完善社会保障制度等，实现经济和社会的协调健康发展。

【例题·多选题】(2005 年中级经济基础考题)市场经济体制下，财政担负的职能有( )。

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定和发展职能

D.综合平衡职能

E.货币发行职能