2018税务师《涉税服务实务》会计调整分录练习题
更新时间:2018-07-31 09:53:19
来源:环球网校
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摘要 环球网校编辑为考生发布“2018税务师《涉税服务实务》会计调整分录练习题”的新闻,为考生发布税务师考试的相关考试模拟题,希望大家认真做题。请持续关注环球网校税务师考试频道,预祝考生都能顺利通过考试。本篇具体内容如下:
单选题
某税务师2017年3月对企业2016年的纳税情况进行审核,发现企业12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2016年底企业的原材料科目余额是80000元,生产成本科目余额是120000元,库存商品科目余额是400000元,主营业务成本是480000元,则以下会计调整分录中,错误的是( )。(增值税税率17%,所得税率25%)
应计入“待抵扣进项税额”2040元;分摊率:3%;
生产成本:3600;库存商品:12000;主营业务成本:14400
补交企业所得税:3600;税后利润:10800
A.借:以前年度损益调整 10800
贷:利润分配—未分配利润 10800
B.借:在建工程 30000
应交税费——待抵扣进项税额 2040
贷:生产成本 3600
库存商品 12000
以前年度损益调整 14400
应交税费—应交增值税(进项税额转出) 2040
C.借:在建工程 35100
贷:生产成本 3600
库存商品 12000
以前年度损益调整 14400
应交税费—应交增值税(进项税额转出) 5100
D.借:以前年度损益调整 3600
贷:应交税费—应交所得税 3600
【正确答案】C
【答案解析】营改增后企业用于不动产或不动产在建工程允许抵扣,因此选项C错误
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