2018年税务师考试《财务与会计》考点财务管理的内容

财务管理的内容

(一)筹资管理

1.筹集资金是企业资金运动的前提，也是企业资金运动的起点。

2.企业资金分类(了解)

(1)按投资者权益的不同，分为债务资金和股权资本

(2)按企业占用时间长短，分为长期资本和短期资金

【提示】长期资本包括权益资本和非流动负债，短期资金是指企业的流动负债。

3.筹资管理的要求(掌握)

科学地确定所需资金数额，合理选择筹集资金的来源渠道和筹资方式，保持较低的资本成本和合理的资本结构。

(二)投资管理

1.企业投资的分类(了解)

(1)按投资方向的不同，分为对内投资(如流动资产投资、固定资产投资、无形资产投资)和对外投资(如股权投资、债权投资);

(2)按照形成资产的不同，分为固定资产投资和营运资金投资。

2.投资管理的要求(掌握)

认真选择投资方向和投资方式，合理安排资产结构，提高投资报酬率，并降低企业风险。

(三)营运资金管理

1.营运资金的概念

营运资金是企业流动资产和流动负债的总称。

流动资产-流动负债=净营运资金

2.营运资金管理的要求(掌握)

合理控制流动资产和流动负债的数量及优化两者之间的配比，增加资产的流动性，使短期资金得到有效利用，同时也可以降低企业的风险。

(四)股利分配管理

制定合理的股利分配政策的作用：

(1)缓解企业对资金需求的压力

(2)降低企业筹资的资本成本

(3)影响企业股价在市场上的走势

(4)满足投资者对投资回报的要求