2019年初级会计职称《初级会计实务》第六章其他税收法律制度知识点及试题

考点

1.房产税征收范围和税率

2.契税征收范围和税率

3.印花税和资源税车船税

4.环保税房产税

房产税

车船税

1.不属于车船税征税范围，不征收车船税

(1)新能源车船

(2)外国、港、澳、台临时入境车船

2.减半征收

(1)节约能源车船(1.6 升以下小排量)

(2)拖船、非机动驳船

(3)挂车

环境保护税

减征

(1)纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 30%的，减按 75%征收环境保护税;

(2)纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的，减按 50%征收环境保护税;

(3)工业噪声声源一个月内超标“不足 15 天”的，减半计算应纳税额。

【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是( )。

A.出租住房的章某

B.转让国有土地使用权的甲公司

C.出售商铺的王某

D.出售写字楼的乙公司

【答案】A

【解析】(1)选项 A：房地产出租，没有发生房屋产权、土地使用权的转让，不属于土地增值税的征税范围，故孙某不属于土地增值税纳税人。(2)选项 BCD：土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

【单选题】甲公司厂房原值 500 万元，已提折旧 200 万元，已知房产原值减除比例为 30%，房产税从价计征税率为 1.2%，计算甲公司年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.200×(1-30%)×1.2%=1.68(万元)

B.500×1.2%=6(万元)

C.(500-200)×(1-30%)×1.2%=2.52(万元)

D.500×(1-30%)×1.2%=4.2(万元)

【答案】D

【多选题】根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有( )。

A.公立学校教学楼占用耕地

B.厂区内机动车道占用耕地

C.军事设施占用耕地

D.医院内职工住房占用耕地

【答案】AC

【多选题】 2017 年 2 月周某以 150 万元价格出售自有住房一套，购进价格 200 万元住房一套。已知契税适用税率为 5%，计算周某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.150×5%=7.5(万元)

B.200×5%=10(万元)

C.150×5%+200×5%=17.5(万元)

D.200×5%-150×5%=2.5(万元)

【答案】B

【多选题】根据印花税法律制度规定，下列合同中，应该缴纳印花税的有( )。

A.购销合同

B.技术合同

C.货物运输合同

D.财产租赁合同

【答案】ABCD

【多选题】下列企业直接排放的污染物中，属于环境保护税征税范围的有( )。

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪声

【答案】ABCD