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劳务费税率大降!建筑业这4点须牢记!不按5000元起征点缴个税的,注意了!国家税务总局宣

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发布时间:2019年01月15日 11:25:17 来源:环球网校 点击量:

【摘要】2019年1月1日起,新个人所得税法全面实施。其中,劳务报酬所得,有了非常大的变化。

其主要变化在:

1、原劳务报酬税目取消,并入:综合所得;

2、原劳务报酬税率取消,按综合所得税率。

1

新劳务报酬

2019年1月1日起实行:中华人民共和国个人所得税法

第二条 下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:

(一)工资、薪金所得;

(二)劳务报酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特许权使用费所得;

(五)经营所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税。

第六条 应纳税所得额的计算:

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。(先打八折)

第三条 个人所得税的税率:

(一)综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后)

2

旧劳务报酬

国务院关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定,国务院令2011年第600号。

第八条 税法第二条所说的各项个人所得的范围:

(四)劳务报酬所得

第十一条 税法第三条第四项所说的劳务报酬所得一次收入畸高,是指个人一次取得劳务报酬,其应纳税所得额超过2万元。

对前款应纳税所得额超过2万元至5万元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过5万元的部分,加征十成。

3

案例

以下,为计算方便,均不考虑专项扣除和专项附加扣除

某项劳务报酬,年收入45000

2019年后:

缴纳个税:45000*0.8*3%=1080元

2019年前:

缴纳个税:45000*0.8*30%-2000=5200元

某项劳务报酬,年收入100000元

2019年后:

缴纳个税:100000*0.8*10%-2520=5480元

2018年:

缴纳个税:100000*0.8*40%-7000=25000元

某项劳务报酬,一年5000000元

2019年后:

缴纳个税:

5000000*0.8*45%-181920=1618080元

2018年:

缴纳个税:

5000000*0.8*40%-7000=1593000元

4

结论

1、从上述计算可以看出,只有全年劳务费入接近500万或以上,新的个人所得税计算方法下的税负才会高于旧的。

2、对于大众,劳务收入100000的情况下,税负下降了50%,从原来的年缴25000下降为5480元。

3、可以说,对大众而言,从明年1月开始,劳务费税率大降。

个税5000元起征点已经正式实施,所有人的工资都将按照新的税率计税,目前还没有按照5000元计税的,注意了,国家税务总局正式通知,必须严格按照5000元费用减除标准执行税收政策,否则后果自负。

通知!没按5000元起征点计税可投诉

近期,有纳税人反映,部分扣缴单位在10月份发放工资薪金时没有按照5000元/月费用减除标准扣除计税。为保障纳税人合法权益,让纳税人全面及时享受个人所得税改革红利,现就有关事项公告如下:

一、根据修改后的个人所得税法和有关规定,纳税人在今年10月1日(含)后实际取得的工资薪金所得,应当适用5000元/月的费用减除标准。对于符合上述情形的,扣缴义务人要严格按照5000元/月费用减除标准代扣代缴税款,确保纳税人不打折扣地享受税改红利。

二、对于纳税人2018年10月1日(含)后实际取得的工资薪金所得,如果扣缴义务人办理申报时将“税款所属月份”误选为“2018年9月”,导致未享受5000元/月的减除费用,纳税人、扣缴义务人可以依法向税务机关申请退还多缴的税款。

三、对于扣缴单位在今年10月1日(含)后发放工资薪金时,没有按照5000元费用减除标准扣除的,纳税人可向税务机关投诉,税务机关应当及时核实,并向扣缴单位做好宣传辅导,尽快给予解决,切实保障纳税人合法权益。

投诉电话:12366

特此公告。

2个人所得税计算

国家税务总局已经通知了,还没有按照5000元起征点计税的,必须严格执行了,今天起,各企业的会计做账一定要用到这个工资、奖金个税筹划表!统一按照新的规定来:

1工资、薪金所得

工资、薪金所得,适用七级超额累进税率,税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。

2018年10月-12月工资适用个人所得税税率表及速算扣除数

说明:

1、本表含税级距中应纳税所得额,是指每月收入金额 - 各项社会保险金(五险一金) - 起征点5000元的余额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

2年终奖所得

年终奖所得,将年终奖金额除以12个月,以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数,年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同,只是他们的计算方式不同。

2018年10月-12月年终奖适用个人所得税税率表及速算扣除数

说明:

1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

在不考虑当月发放工资的情况下计算年终奖个税(即假设当月扣除三险一金工资超过5000元),年终奖金额就是应纳税所得额。

3个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得

说明:

1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额,减除成本,费用以及损失的余额。

2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。

计税方式:

1、查账征收

应税所得税=收入总额减除成本、费用以及损失后的余额

2、核定应税所得率

应税所得税=收入*应税所得率

或者

=成本费用÷(1-应税所得率)×应税所得率

3、核定应税所得额

应税所得税=核定应税所得额

4、其他

4稿酬所得

原个人所得税法:

“稿酬所得,适用比例税率,税率为百分之二十,并按应纳税额减征百分之三十。”

“劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。”

新个人所得税法:

稿酬所得,属于综合所得。

“综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。”

“非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。”

“劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。”

◆ “非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,依照本表按月换算后计算应纳税额。”

5非居民个人

在单独单次计算稿酬个税的情况下,原800元以下稿酬不纳税,新法以800元为例,需税800×80%×70%×3%=13.44元。

在单独单次计算稿酬个税的情况下,超过800元,则:

原4000元稿酬,应纳个人所得税为:

应纳收入:4000-800=3200(元)

应纳税额:3200×20%(比例税率)×(1-30%)=448元

最终应纳个人所得税448元

现4000元稿酬,应纳个人所得税为:

应纳收入:4000×80%×70%=2240(元)

应纳税额:2240×3%(按月计算,不超过3000元的累进税率)=67.2(元)

最终应纳个人所得税67.2元

原10000元稿酬,应纳个人所得税为:

应纳收入:10000×(1-20%)=8000(元)

应纳税额:8000×20%×(1-30%)=1120(元)

最终应纳个人所得税1120元

现10000元稿酬,应纳个人所得税为:

应纳收入:10000×(1-20%)×70%=5600(元)

应纳税额:3000×3%+(5600-3000)×10%=350(元)

最终应纳个人所得税350元

累进税率是收入越多,纳税比例越高。比例税率是无论收入多少,纳税比例一样。当金额低的时候,累进税率纳税更少;当金额高的时候,比例税率纳税更少。高于800元的情况下,新旧稿酬个人所得税的临界点就是78750元。

当稿酬为78750元时,原应纳个人所得税与新应纳个人所得税相同;小于78750元时,新应纳个人所得税更少;多于78750元时,新应纳个人所得税更多。

6劳务报酬所得

说明:

1、本表所称每次应纳税所得额,是指每次收入额减除费用800元(每次收入额不超过4000元时)或者减除20%的费用(每次收入额超过4000元时)后的余额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。

劳务报酬所得应纳税所得额的计算

1、每次收入不足4000元的:

应纳税额=应纳税所得额x适用税率

=(每次收入额-800)x20%

2、每次收入在4000元以上的:

应纳税额=应纳税所得额x适用税率

=每次收入额x(1-20%)x20%

3、每次收入的应纳税所得额超过20000元的:

应纳税额=应纳税所得额x适用税率 -速算扣除数

=每次收入额x(1-20%)x适用税率-速算扣除数

举例子:

某歌星一次取得表演收入40000元,扣除20%的费用后,应纳税所得额为32000。其应纳个人所得税税额为:

应纳税额 = 每次收入额x(1-20%)x适用税率-速算扣除数

= 40000x(1-20%)x 30%-2000 = 7600(元)

新个税后,你能省一大笔钱!

2018年10月1日起,纳税人实际取得的工资、薪金所得,减除费用标准统一按照5000元/月执行,并执行新的税率表。据测算,新规执行后,月收入2万元以下纳税人税负可降低50%以上。那么,减税额是如何计算出来的呢?以下这张计算表送给大家。

适用于2018年第四季度:

【月薪:5000元(扣除险金等项目)】

【月薪:6000元(扣除险金等项目)】

【月薪:7000元(扣除险金等项目)】

【月薪:8000元(扣除险金等项目)】

【月薪:9000元(扣除险金等项目)】

【月薪:10000元(扣除险金等项目)】

【月薪:15000元(扣除险金等项目)】

【月薪:20000元(扣除险金等项目)】

◆ 应纳个人所得税税额=(扣除险金等项目后的月收入额-基本减除费用)×适用税率-速算扣除数

新个税实施已经一个多月了,不知道大家减免的工资到手了没有,如果还没有到手的可以根据以上计税表计算

分享到: 编辑:郝薛蕾

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