2019年初级会计职称《初级经济法基础》每日一练(1月28日)

1、某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2017年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2017年应纳的企业所得税额为()万元。

A:50

B:40

C:30

D:20

正确答案：C

参考解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，该企业2017年应纳的企业所得税=200×15%=30(万元)。

2、甲公司2015年应纳税所得额为1000 万元，减免税额为10万元，抵免税额为20万元，所得税税率为25 % ，则企业所得税应纳税额的计算公式中，正确的是( )。

A:1000×25%-20

B:1000×25%-10-20

C:1000×25%-10

D:1000×25%

正确答案：B

参考解析：应纳税额抵免公式：应纳税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额。

3、某小型微利企业属科技型企业，2017年会计利润为45万元，当年相关纳税事项①国债利息收入5万;②银行罚息5万;③当年发生经税务机关认证的研发费用40万元，该笔研发费用当年未形成无形资产，该企业已在计算利润时据实扣除;④已知小型微利企业所得税率20%，请问，当年该企业应缴企业所得税为()。

A:9万

B:8万

C:2万

D:1万

正确答案：D

参考解析：国债利息收入为免税收入，应调减;银行罚息可以税前扣除，不用做相应的调整;科技型中小企业研发费用在未形成无形资产时，按75%加计扣除;小型微利企业年应纳税所得额不超过50万元减按50%计入应纳税所得额。

当年该企业应缴企业所得税=(45-5-40*75%)*20%*50%=1万元

多选题

1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于不征税收入的是

A:财政拨款

B:国债利息收入

C:接受捐赠收入

D:转让股权收入

正确答案：B.C.D

参考解析：不征税收入包括：①财政拨款;②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;③国务院规定的其他不征税收入。

2、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有( )

A:依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

B:财政拨款

C:接受捐赠收入

D:国债利息收入

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正确答案：A,B

参考解析：(1)选项 D：属于免税收入;(2)选项 C：属于应税收入。

3、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产支出项目中，不得计算折旧或者摊销费用在税前扣除的有()。

A:已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B:单独估价作为固定资产入账的土地

C:以融资租赁方式租入的固定资产

D:未投入使用的机器设备

正确答案：B,D

参考解析：下列固定资产不得计算折旧扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;以经营租赁方式租入的固定资产;以融资租赁方式租出的固定资产;已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;与经营活动无关的固定资产;单独估价作为固定资产入账的土地。

已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。在计算应纳税所得额时，作为长期待摊费用，按照规定摊销。