2019年注册会计师《财务成本管理》每日一练(10月11日)
更新时间：2019-10-11 13:42:48
来源：环球网校
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摘要 环球网校小编整理分享“2019年注册会计师《财务成本管理》每日一练(10月11日)”考生可根据试题熟悉财务成本管理做题思路，加快做题速度，每天提升一点，预祝广大考生顺利通过2019年注册会计师考试。今日练习第二章长期投资决策第四节金融期权价值评估试题：
单选题
1.在布莱克-斯科尔斯期权定价模型中涉及无风险利率的估计，下列关于该模型中无风险利率的说法不正确的是( )。
A.无风险利率应该用无违约风险的固定收益的国债利率来估计
B.无违约风险的固定收益的国债利率指其市场利率
C.无违约风险的固定收益的国债利率指其票面利率
D.无风险利率是指按连续复利计算的利率
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参考答案：C
参考解析：在布莱克-斯科尔斯期权定价模型中，无风险利率应当用无违约风险的固定证券收益来估计，例如国库券的利率，这里所说的国库券利率是指其市场利率，而不是票面利率。
2.下列有关期权时间溢价的表述不正确的是( )。
A.期权的时间溢价是指期权价值超过内在价值的部分，时间溢价=期权价值-内在价值
B.在其他条件确定的情况下，离到期时间越远，美式期权的时间溢价越大
C.如果已经到了到期时间，期权的价值就只剩下内在价值
D.时间溢价是“延续的价值”，时间延续的越长，时间溢价越大
查看答案
参考答案：D
参考解析：时间溢价是“波动的价值”，时间越长出现波动的可能性越大，时间溢价越大。而货币的时间价值是时间“延续的价值”，时间延续的越长，货币的时间价值越大。
3.两种期权的执行价格均为55.5元，6个月到期，若无风险年报酬率为10%，股票的现行价格为63元，看涨期权的价格为12.75元，则看跌期权的价格为( )元。
A.7.5
B.5
C.3.5
D.2.61
查看答案
参考答案：D
参考解析：P=-S+C+PV(X)=-63+12.75+55.5/(1+5%)=2.61(元)。
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