2019年注册会计师《税法》每日一练(10月14日)
更新时间:2019-10-14 12:47:32
来源:环球网校
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摘要 环球网校小编整理分享“2019年注册会计师《税法》每日一练(10月14日)”希望考生根据试题提升做题速度及做题思路,每天提升一点,预祝广大考生顺利通过注册会计师考试。今日练习第四章企业所得税法第二节应纳税所得额的计算试题:
编辑推荐:2019年注册会计师《税法》每日一练汇总
单选题
1.2012年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利,其中果汁的成本为20万元,同期对外销售价格为25万元;取暖器的购进价格为10万元。根据企业所得税相关规定,该厂发放上述福利应确认的收入是( )万元。
A.10
B.20
C.30
D.35
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参考答案:D
参考解析:应确认的收入=25+10=35(万元)。
2.企业处置资产的下列情形中,应视同销售确定企业所得税应税收入的是( )。
A.将资产用于股息分配
B.将资产用于生产另一产品
C.将资产从总机构转移至分支机构
D.将资产用途由自用转为经营性租赁
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参考答案:A
参考解析:选项A,所有权转移视同销售;选项B、C、D所有权未转移,不视同销售。
3.某软件生产企业为居民企业,2014年实际发生的工资支出500万元,职工福利费支出90万元,职工教育经费60万元,其中职工培训费用支出40万元,2014年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额( )万元。
A.67.5
B.47.5
C.27.5
D.20.5
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参考答案:C
参考解析:职工福利费应调增所得额=90-500×14%=20(万元)软件企业职工培训费可以全额扣除,扣除职工培训费后的职工教育经费的余额应按照工资薪金的2.5%的比例扣除,职工教育经费应调增所得额=60-40-500×2.5%=7.5(万元)合计应调增应纳税所得额20+7.5=27.5(万元)。
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