2019年中级经济师《财政税收》考前强化练习七

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一、单项选择题

1、新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起(　)内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额。

A、6个月

B、8个月

C、10个月

D、12个月

2、关于发票印制，以下说法中正确的是(　)。

A、增值税专用发票防伪措施的采用由省级国税局确定

B、印制企业只要有发票准印证即可正式开始印制发票

C、发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作

D、税务机关不管理普通发票的印制活动

3、下列与发票相关的行为中，正确的是(　)。

A、需要临时使用发票的个人，可凭购销商品的书面证明、经办人身份证明，直接到经营地税务机关申请代开发票

B、转借发票

C、拆本使用发票

D、扩大发票使用范围

4、以下不属于增值税专用发票检查方法的是(　)。

A、逻辑审核

B、鉴别真伪

C、就地调查

D、对照检查法

5、违反发票管理办法规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得;虚开金额超过1万元的，并处(　)的罚款。

A、1万元以上5万元以下

B、5万元以上10万元以下

C、5万元以上50万元以下

D、10万元以上50万元以下

6、(　)是指在税收法律和行政法规中明确规定的减税、免税。

A、法定减免

B、特案减免

C、临时减免

D、条件减免

7、关于税务机关对核准类减免税申请的处理，下列说法不正确的是(　)。

A、税务机关受理减免税申请，应当出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证

B、申请的减免税材料不齐全或不符合法定形式的，应当场口头告知纳税人

C、减免税的审核是对纳税人提供材料与减免税法定条件的相关性进行审核，不改变纳税人真实申报责任

D、纳税人在减免税书面核准决定未下达之前应按规定进行纳税申报。纳税人在减免税书面核准决定下达之后，所享受的减免税应当进行申报

8、税务机关应当将减免税核准和备案工作纳入岗位责任制考核体系中，建立税收行政执法责任追究制度。其中不包括(　)。

A、减免税跟踪反馈制度

B、减免税案卷评查制度

C、层级监督制度

D、内部控制制度

9、关于纳税申报的对象，下列说法中错误的是(　)。

A、负有纳税义务的单位和个人应及时办理纳税申报

B、取得临时应税收入的纳税人要立即办理纳税申报

C、享有免税待遇的纳税人，可以不办理纳税申报

D、扣缴义务人必须按规定报送相关资料

10、下列税款征收方式中，适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位的是(　)。

A、查定征收

B、查验征收

C、查账征收

D、定期定额征收

11、纳税人自(　)之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。

A、结算缴纳税款

B、会计记账

C、办理纳税申报

D、计算应纳税款

12、税务机关对单价(　)以下的其他的生活用品不采取税收保全措施。

A、3000元

B、4000元

C、5000元

D、6000元

13、税收征收管理中的(　)形式适用于大型企业或重点税源单位的税收征管。

A、区域管理

B、行业管理

C、驻厂管理

D、按经济性质管理

14、税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为(　)一次。

A、半年

B、一年

C、二年

D、三年

15、(　)是指由具有一定格式的账页所组成的，能够对全部经济业务活动进行全面、系统、连续、分类地记录和核算的簿籍。

A、记账凭证

B、账簿

C、财务报表

D、纳税申报表

16、对于变更税务登记，税务机关应当自受理之日起(　)内，审核办理变更税务登记。

A、10日

B、15日

C、30日

D、60日

17、纳税人临时到外地从事经营活动，在“外出经营活动税收管理证明”有效期届满后(　)日内，持“外出经营活动税收管理证明”回原税务登记地税务机关办理“外出经营活动税收管理证明”缴销手续。

A、10

B、15

C、30

D、45

18、某年9月15日(星期三)是中秋节，则按月申报纳税的A企业9月份纳税申报的最后期限是(　)。

A、9月14日

B、9月15日

C、9月18日

D、9月30日

19、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起(　)年内进行调整。

A、半年

B、1年

C、3年

D、5年

答案见第三页

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二、多项选择题

1、纳税人在发票的使用过程中，不得发生的行为有(　)。

A、出借

B、出卖

C、涂改

D、虚开

E、使用非税控电子器具开具发票

2、税收法定减免的原则和范围具有(　)。

A、强制性

B、经济性

C、普遍性

D、稳定性

E、适应性

3、纳税担保的具体形式包括(　)。

A、纳税保证金担保

B、纳税担保客体

C、纳税担保人担保

D、纳税担保物担保

E、纳税义务人

4、下列关于税款的追征与退还，表述正确的有(　)。

A、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金

B、因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金

C、对偷税、抗税、骗税的，税务机关可在20年内可以追征税款、滞纳金

D、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还

E、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

5、下列物品，不属于税收保全范围之内的有(　)。

A、机动车辆

B、金银饰品

C、个人及其所抚养家属维持生活必需的住房

D、单价5000元以下的生活用品

E、古玩字画

6、根据《税收征收管理法》的规定，下列属于税收强制执行措施的有(　)。

A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B、扣押、查封、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

E、经县以上税务局(分局)局长批准

7、关于税收征收管理形式适用情形的说法，正确的有(　)。

A、行业管理一般适用于工商户集中、行业分工清楚、归口管理明确的一些城市的税收征收管理

B、区域管理适用于大城市和县城的管理

C、按经济性质管理适用于大中城市和县城工商户的征收管理

D、巡回管理一般适用于大型企业或重点税源单位的税收征管

E、驻厂管理一般适用于农村和集贸市场的税收征管

8、纳税人的下列行为，应承担由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款的法律责任的有(　)。

A、未按规定的期限申报办理税务登记

B、未按规定的期限申报办理变更税务登记

C、未按规定的期限申报办理注销税务登记

D、不办理税务登记

E、未按照规定使用税务登记证件

9、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有(　)。

A、开立银行账户

B、办理纳税申报

C、申请办理延期申报、延期缴纳税款

D、领购发票

E、申请开具外出经营活动税收管理证明

10、在下列设置账簿的情形中，符合账簿设置有关规定的有(　)。

A、一般纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿

B、无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账

C、经营规模小的纳税人无建账能力且聘请专业机构、人员代为建账确有实际困难的，可以不设任何账簿

D、扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起10内设置账簿

E、一般的纳税人自设立税务登记之日起15日内设置账簿

11、下列关于变更税务登记的表述，正确的有(　)。

A、纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到国家市场监督管理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记

B、纳税人税务登记内容发生变化，不需要到国家市场监督管理机关或者其他机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记

C、办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内

D、办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件

E、纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理

12、下列税收凭证中，属于综合凭证类的有(　)。

A、罚款收据

B、代扣代缴税款专用发票

C、增值税完税凭证

D、票款结算清单

E、税票调换证

13、下列属于纳税申报方式的有(　)。

A、电话申报

B、直接申报

C、邮寄申报

D、数据电文申报

E、委托代理申报

14、税务机关核定纳税人应纳税额的办法有(　)。

A、参照当地同类行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定

B、按照营业收入或成本核定

C、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定

D、按照成本加合理费用和利润核定

E、按照历史纳税额的一定比例核定

答案见第三页

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一、单项选择题

1、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查出口退税管理。新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额;未抵扣完的进项税额，结转下期继续抵扣，从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。

【该题针对“出口退税的管理”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查发票印制管理。 增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制;其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。全国统一的发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国务院税务主管部门规定。印制发票应当使用国务院税务主管部门确定的全国统一的发票防伪专用品。印制发票的企业应当具备的条件有：(1)取得印刷经营许可证和营业执照;(2)设备、技术水平能够满足印制发票的需要;(3)有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度。

【该题针对“发票管理的内容”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查发票的开具和保管。任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：

(1)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品;

(2)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输;

(3)拆本使用发票;

(4)扩大发票使用范围;

(5)以其他凭证代替发票使用。

【该题针对“发票管理的内容”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查发票检查方法。增值税专用发票检查的一般方法：(1)鉴别真伪;(2)逻辑审核;(3)就地调查;(4)交叉传递;(5)双重稽核。

【该题针对“发票检查”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查发票检查。违反发票管理办法规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

【该题针对“发票检查”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查减免税的管理。法定减免是指在税收法律和行政法规中明确规定的减税、免税。

【该题针对“减免税管理”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查减免税的管理。选项B错误，申请的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应当场一次性书面告知纳税人。

【该题针对“减免税管理”知识点进行考核】

8、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查减免税的管理。税务机关应当将减免税核准和备案工作纳入岗位责任制考核体系中，建立税收行政执法责任追究制度。包括：建立健全减免税跟踪反馈制度、建立减免税案卷评查制度、建立层级监督制度。

【该题针对“减免税管理”知识点进行考核】

9、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查纳税申报。选项C错误，享有减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间也应当依法办理纳税申报。

【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】

10、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查税款征收的方式。查账征收适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。

【该题针对“税款征收的方式与内容”知识点进行考核】

11、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查税收征收管理。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

【该题针对“税款追征与退还”知识点进行考核】

12、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查税收保全。税务机关对单价5000元以下的除个人及其所扶养家属维持生活必需的用品以外的其他生活用品不采取税收保全措施。

【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】

13、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查税收征收管理的形式。驻厂管理是指税务机关派出驻厂员或驻厂组进驻纳税单位进行税收征管的一种形式。一般适用于大型企业或重点税源单位的税收征管。

【该题针对“税收征收管理的形式”知识点进行考核】

14、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查税务登记证的验证制度。税务登记证件通常一年验证一次，三年更换一次，纳税人应当在规定的期限内，持有关证件到主管税务机关办理验证或换证手续。

【该题针对“税务登记证的发放与使用”知识点进行考核】

15、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查账簿的概念。账簿是指由具有一定格式的账页所组成的，能够对全部经济业务活动进行全面、系统、连续、分类地记录和核算的簿籍。

【该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核】

16、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查税务登记的变更。对于变更税务登记，税务机关应当自受理之日起30日内，审核办理变更税务登记。

【该题针对““五证合一、一照一码”登记制度”知识点进行考核】

17、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查外出经营报验登记。纳税人临时到外地从事经营活动的，应当在“外管证”有效期届满后10日内，持“外管证”回原税务登记地税务机关办理“外管证”缴销手续。

【该题针对““五证合一、一照一码”登记制度”知识点进行考核】

18、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查纳税申报。纳税申报期限的最后一天是法定节假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一天。

【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】

19、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查税款征收的内容。纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。

【该题针对“税款征收的方式与内容”知识点进行考核】

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二、多项选择题

1、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 本题考查发票的使用。使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。选项ABCD都是发票使用中不得发生的行为。

【该题针对“发票管理的内容”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 CD

【答案解析】 本题考查减免税的管理。法定减免是指在税收法律和行政法规中明确规定的减税、免税。通常在各税种的基本法规中，都列有减税、免税条款。这些减税、免税条款所规定的原则和范围，具有普遍性和稳定性。

【该题针对“减免税管理”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 ACD

【答案解析】 本题考查纳税担保的具体形式。纳税担保的具体形式包括纳税保证金担保、纳税担保人担保、纳税担保物担保。

【该题针对“纳税担保”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 ADE

【答案解析】 本题考查税款的追征与退还。因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到5年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制。

【该题针对“税款追征与退还”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 CD

【答案解析】 本题考查税收保全措施。执行税收保全措施的物品范围：个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内;个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房;税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 BC

【答案解析】 本题考查税收强制执行。选项A、D属于税收保全措施。选项E，不属于税收强制执行的措施，属于税收强制执行的程序。

【该题针对“税收强制执行措施”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 本题考查 税收征收管理的形式。选项D错误，巡回管理一般适用于农村和集贸市场的税收征管。选项E错误，驻厂管理一般适用于大型企业或重点税源单位的税收征管。

【该题针对“税收征收管理的形式”知识点进行考核】

8、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 本题考查税务登记的法律责任。纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更税务登记、注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。

【该题针对“税务登记法律责任”知识点进行考核】

9、

【正确答案】 ACDE

【答案解析】 本题考查税务登记证的发放及使用。除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：(1)开立银行账户;(2)申请减税、免税、退税;(3)申请办理延期申报、延期缴纳税款;(4)领购发票;(5)申请开具外出经营活动税收管理证明;(6)办理停业、歇业;(7)其他有关税务事项。

【该题针对“税务登记证的发放与使用”知识点进行考核】

10、

【正确答案】 ABD

【答案解析】 本题考查账簿管理。选项C错误，生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务;聘请上述机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或使用税控装置。选项E错误，一般的纳税人自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。

【该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核】

11、

【正确答案】 AD

【答案解析】 本题考查变更税务登记。纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务机关申报办理变更税务登记。纳税人已在国家市场监督管理机关办理变更登记的，应当自国家市场监督管理机关变更登记之日起30日内，向原税务机关如实提供相关证件、资料，申报办理税务登记。纳税人按照规定不需要在国家市场监督管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持相关证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记。纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向国家市场监督管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

【该题针对““五证合一、一照一码”登记制度”知识点进行考核】

12、

【正确答案】 ABDE

【答案解析】 本题考查税收凭证的管理。综合凭证类包括各种提退减免凭证、罚款收据、票款结算单、代扣代缴税款专用发票、纳税保证金收据、税票调换证等。

【该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核】

13、

【正确答案】 BCDE

【答案解析】 本题考查纳税申报方式。纳税申报方式有直接申报、邮寄申报、数据电文电报、委托代理申报四种方式。

【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】

14、

【正确答案】 ACD

【答案解析】 本题考查税款征收的内容。核定应纳税额的方法：(1)参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定;(2)按照营业收入或成本加合理费用和利润核定;(3)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定;(4)按照其他合理的方法核定。采取上述所列一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。

【该题针对“税款征收的方式与内容”知识点进行考核】

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