2019年12月注册国际理财规划师模拟试题：税收基础一

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2019年12月注册国际理财规划师模拟试题：税收基础一

一、选择题

1、“政府的奶娘”可以形象地比喻 。

A、公共安全 B、税收

C、公共卫生 D、国防

2、国家收费遵循 原则，国家收税遵循 原则。

A、有偿 无偿 B、无偿 有偿

C、有偿 有偿 D、无偿 无偿

3、对同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率，被称为 。

A、比例税率 B、定额税率

C、累进税率 D、法定税率

4、我国营业税的征收采用 。

A、定额税率 B、比例税率

C、累进税率 D、不确定

5、财产转让所得，以 为应纳税所得额。

A、转让财产的收入额

B、转让财产的收入额减除财产原值

C、转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额

D、财产转让的收入额减除财产原值和所有费用后的余额

6、对于劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以 内取得的收入为一次。

A、一个月 B、两个月

C、三个月 D、每个月

7、流转税类不包括 。

A、营业税 B、增值税

C、消费税 D、房产税

8、烟丝的消费税税率是 。

A、25% B、30%

C、35% D、20%

9、同一作品先在报刊上连载3个月，然后再出版，应视为 稿酬所得征税。

A、一次 B、两次

C、三次 D、四次

10、国家需要重点扶持的高新技术企业，暂减按 的税率征收企业所得税。

A、10% B、15%

C、20% D、25%

二、多项选择题

1、适用营业税税率3%的包括 。

A、交通运输业 B、建筑业

C、服务业 D、文化体育业

2、比例税率可以分为 两类。

A、统一比例税率 B、差别比例税率

C、累进税率 D、定额税率

3、目前，我国所得税类包括 。

A、个人所得税 B、社会保险税

C、企业所得税 D、财产税

4、下列个人所得需要征收个人所得税的有 。

A、劳务报酬所得 B、股息、红利所得

C、彩票取得的中彩所得 D、取得的稿酬所得

5、企业所得税的纳税人指实行独立经济核算的企业或者组织，主要包括 。

A、国有企业 B、集体企业

C、私营企业 D、股份制企业

三、判断题

1、财产税是以财产为课税对象的税种。我国现行税制中属于财产税的税种主要有：印花税、契税、车辆购置税、车船税等。()

2、税收产生的社会条件是私有制的存在和商品经济的发展。()

3、税收具有强制性、有偿性和固定性三个基本特征。()

4、税收的征税主体是国家、政府或者事业单位。()

5、按税种隶属关系为标准，可分为中央税、地方税和中央、地方共享税。()

6、财政收入占GDP的比重——大口径的宏观税负。()

7、混转又称散转，是指纳税人同时采用前传和后传的一种税负转嫁形式。()

四、计算题

1、某工业企业共有1000名职工，其中生产人员900名(有30名属于残疾人员)，管理人员100名。2008年度工资、薪金支出如下：生产人员平均月工资1800元，管理人员平均月工资2200元，假设上述工资符合当地市场行情，计算该企业2008年度准予从应纳税额中扣除的工资薪金支出?

2、某卷烟厂2009年5月将一批自产的雪茄烟用做职工福利，该批雪茄烟的成本为10000元，雪茄烟的成本利润率为5%，消费税率36%，该厂没有生产同类产品，计算该卷烟厂应缴纳的消费税税额。

参考答案请看下一页

参考答案：

一、选择题

1、B 2、A 3、A 4、B 5、C 6、A 7、D 8、B 9、B 10、B

二、多项选择题

1、ABD 2、AB 3、AC 4、ABCD 5、ABCD

三、判断题

1、√ 2、× 3、× 4、× 5、√ 6、× 7、√

四、计算题

1、由于残疾人员的工资加计100%扣除，固扣除额为：

1800*900*12+1800*30*12+2200*100*12=2272.8(万元);

2、没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=成本+利润/1-消费税税率=10000+10000*5%/1-36%=16406.25(元) —2分;

应纳税额=16406.25*36%=5906.25(元) —2分;

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