2019年12月注册国际理财规划师模拟试题：税收基础四

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2019年12月注册国际理财规划师模拟试题：税收基础四

一、单项选择题

1.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。下列关于税目的表述中，不正确的是( )。

A.税目代表征税的深度

B.税目包括列举税目和概括税目

C.消费税、资源税、营业税都有列举税目的税目税率表

D.实行列举税目的税种，凡列入税目的都征税，未列入的不征税

2.下列关于累进税率的表述中，不正确的是( )。

A.超额累进税率计算比较复杂，但累进程度比较缓和，比较合理

B.目前我国只有土地增值税适用的是超率累进税率

C.当计税基数是绝对数时，超倍累进税率实质上就是超额累进税率

D.目前，累进税率的几种具体的形式在我国都有运用

3.根据我国个人所得税法律制度的规定，对于个人取得的稿酬所得，规定在适用20%税率征税时，按应纳税额减征30%，这个税收优惠政策属于( )。

A.税基式减免

B.税额式减免

C.税率式减免

D.免征额减免

4.下列关于税收程序的说法，不正确的是( )。

A.税务登记是整个征收管理的首要环节

B.纳税申报是税务机关依法进行税收管理的一个重要环节，是税收管理信息的主要来源和重要的税务管理制度

C.税款征收是税收征管的目的，是税收征管的出发点和归宿

D.因税务机关的责任造成未缴或少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金

5.下列选项中，不属于税收立法主体的是( )。

A.全国人大及其常委会

B.国务院

C.直辖市的人大及其常委会

D.省级人民政府

6.下列各项中，属于税收法律的是( )。

A.《个人所得税法》

B.《营业税暂行条例》

C.《税收征管法实施细则》

D.《企业所得税暂行条例》

7.关于税务规章，下列说法中不正确的是( )。

A.税务规章规定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项

B.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决

C.税务规章与税务规章解释具有同等效力

D.税务规章都是在公布后立即施行

8.税收执法必须符合合法性原则，下列选项中，不属于税收执法合法性原则的是( )。

A.执法主体法定

B.执法手段合法

C.执法内容合法

D.执法程序合法

9.税收司法必须符合独立性原则，下列关于独立性原则的表述中，错误的是( )。

A.法院在审理税务案件时，必须自己做出判断

B.税收司法机关在行使司法权时，可以受到行政机关的干涉

C.法院审判权的行使不受上级法院的干涉

D.法院在体制上独立于行政机关

10.税收司法概念的关键点在于( )。

A.公安机关和人民检察院能否行使国家司法权力

B.税务机关能否行使涉税处理权

C.谁能够行使国家司法权处理涉税案件

D.涉税当事人能否享受一定的救济权

二、多项选择题

1.计税依据又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准，下列关于计税依据的表述中，正确的有( )。

A.计税依据是从质的方面对征税所作的规定

B.车船税的计税依据是车船的吨位

C.所得税的计税依据是所得额

D.课税对象与计税依据总是不一致

E.课税对象和计税依据有时候一致，有时候不一致

2.目前，我国使用的税率有( )。

A.比例税率

B.定额税率

C.超率累进税率

D.全额累进税率

E.超额累进税率

3.目前，我国使用定额税率的税种有( )。

A.城镇土地使用税

B.车船税

C.耕地占用税

D.房产税

E.资源税

4.比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系。在具体运用上，比例税率分为( )。

A.产品比例税率

B.行业比例税率

C.地区差别比例税率

D.有幅度的比例税率

E.分类分项比例税率

5.根据减免税的分类，减免税分为( )。

A.法定减免

B.税基式减免

C.税率式减免

D.临时减免

E.特定减免

6.下列选项中，属于税收程序法主要制度的有( )。

A.表明身份制度

B.回避制度

C.听证和时限制度

D.按期纳税制度

E.职能分离制度

7.下列选项中，不属于税收确定程序的有( )。

A.税款征收

B.税务登记

C.账簿、凭证

D.纳税申报

E.税收保全

8.根据税收征管法的相关规定，下列说法中正确的有( )。

A.自2001年5月1日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之五的滞纳金

B.因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是3年

C.对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或少缴税款的，不用再追征滞纳金

D.因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或少缴税款，特殊情况下追征期为5年

E.纳税人有应当退还的税款的，如果纳税人没有欠税，可以将应退的税款和利息，留抵下期应纳税款

9.下列选项中，属于税收保全措施的有( )。

A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物

B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C.书面通知纳税人的开户银行或其他机构从其存款中扣缴税款

D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

E.书面通知纳税人的开户银行或其他机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款

10.税收执法的特点有( )。

A.具有单方意志性

B.具有裁量性

C.具有被动性

D.具有效力先定性

E.具有合法性

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参考答案及解析

一、单项选择题

1.【答案】A

【解析】税目代表征税的广度。

2.【答案】D

【解析】根据税率累进依据的性质，累进税率分为“额”累和“率”累。额累和率累按累进依据的构成又可分为“全累”和“超累”，也就说累进税率一共四类：全额累进税率、超额累计税率、全率累进税率和超率累进税率。目前我国对于全额累进税率和全率累进税率都没有运用。

3.【答案】B

【解析】对于个人取得的稿酬所得，在按照20%的税率计算出应纳税额以后，再按照应纳税额的30%减征，即只征收70%的税额，这是税额式减免。

4.【答案】D

【解析】因税务机关的责任造成未缴或少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。

5.【答案】D

【解析】选项D：地方人民政府没有税收立法权。

6.【答案】A

【解析】选项BCD：都属于税收行政法规。

7.【答案】D

【解析】选项D：税务规章一般应当自公布之日起30日后施行，但是在特殊情况下，也可以自公布之日起施行。

8.【答案】B

【解析】税收执法合法性原则是指执法主体法定、执法内容合法、执法程序合法和执法根据合法。

9.【答案】B

【解析】选项B：税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关、社会团体和个人的干涉。

10.【答案】A

【解析】税收司法概念的关键点在于公安机关和人民检察院能否行使国家司法权力。

二、多项选择题

1.【答案】BCE

【解析】选项A：计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现;选项DE：课税对象和计税依据有时候一致，有时候不一致。

2.【答案】ABCE

【解析】选项D：目前我国不实行全额累进税率。

3.【答案】ABC

【解析】选项D：房产税实行比例税率;选项E：资源税实行定额税率和比例税率相结合的原则。

4.【答案】ABCD

【解析】在具体运用上，比例税率又分为以下几种：产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率和有幅度的比例税率。

5.【答案】ADE

【解析】选项BC属于减免税的基本形式。根据减免税的分类，减免税分为：法定减免、临时减免和特定减免。

6.【答案】ABCE

【解析】税收程序法的主要制度有：表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度和时限制度。

7.【答案】AE

【解析】税收确定程序包括税务登记，账簿、凭证和纳税申报。

8.【答案】ABDE

【解析】选项C：对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或少缴税款的，还要追征滞纳金。

9.【答案】ABE

【解析】选项CD：都属于税收强制执行措施的内容。

10.【答案】ABD

【解析】选项C：税收执法具有主动性;选项E：合法性是税收执法的原则。

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