2020年中级会计职称《财务管理》第三章知识点：现金预算

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现金预算

1、现金预算含义

现金预算称现金收支预算，它是以业务预算和专门决策预算为依据所编制的、专门反映预算期内预计现金收入与现金支出，以及为满足理想现金余额而进行筹资或归还借款等的预算。

二、编制依据

业务预算和专门决策预算

三、现金预算内容

(1)可供使用现金

(2)现金支出

(3)现金余缺

(4)现金筹措与运用

四、关系公式

可供使用现金=期初余额+现金收入

可供使用现金-现金支出=现金余缺

现金余缺+现金筹措-现金运用=期末现金余额

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