2020年初级会计职称《经济法基础》每日一练(11月21日)

编辑推荐：2020年初级会计职称《经济法基础》每日一练汇总(2019年11月份)

不定项选择题

1、甲酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务。2019年4月有关经营情況如下：

(1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636 000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2 650元。

(2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28 620元。

(3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10 464元。

(4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额10 900元。

(5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180 800元，另收取包装费1 130元。

(6)购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额7 410元，向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29 700元;购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4 940元。

(7)上期留抵税额3 200元。

已知：生活服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%，农产品扣除率为9%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

<1>计算甲酒店当月为乙公司提供晚宴增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

A.0

B.2650×6%=159(元)

C.2650÷(1+6%)×6%=150(元)

D.2650÷(1-6%)×6%=169.15(元)

<2>甲酒店当月取得的下列销售额中，应该按照“现代服务”税目计算增值税的是( )。

A.车辆停放服务取得的销售额10 464元

B.美容美发服务取得的销售额28 620元

C.餐饮住宿服务取得的销售额636 000元

D.广告位出租取得的销售额10 900元

<3>计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

A.(180 800+1 130)÷(1+13%)×13%=20 930(元)

B.180 800×13%+1 130÷(1+13%)×13%=23 634(元)

C.(180 800+1 130)×13%=23 650.9(元)

D.180 800÷(1+13%)×13%+1 130×13%=20 946.9(元)

<4>计算甲酒店当月准予扣除准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是( )。

A.7 410+29 700÷(1+9%)×9%+4 940+3 200=18 002(元)

B.4 940+3 200=8 140(元)

C.7 410+29 700×9%+4 940+3 200=18 223(元)

D.7 410+29 700×9%+4 940=15 023(元)

答案见第二页

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参考答案

<1>【答案】C

【解析】无偿为乙公司员工提供的晚宴服务视同销售，按照平均价格计算增值税。

<2>【答案】AD

【解析】“现代服务”包括：①研发和技术服务：6%;②信息技术服务：6%;③文化创意服务：设计，知识产权，广告，会展6%;④物流辅助服务：6%;⑤租赁服务服务：动产13%，不动产9%;⑥鉴证咨询服务：6%;⑦广播影视服务(不是生活服务)：6%;⑧商务辅助服务(管理，人力资源，经纪代理等)：6%;⑨其他现代服务：6%。生活服务：文化，体育，教育，医疗，旅游，娱乐，餐饮，住宿，日常。

<3>【答案】A

【解析】包装费属于价外费用，并入销售额价税分离。甲酒店当月销售商品增值税销项税额=(180 800+1 130)÷(1+13%)×13%=20 930(元)。

<4>【答案】C

【解析】购进免税农产品，凭“农产品收购发票”或“农产品销售发票”准予抵扣的进项税额=买价×9%扣除率。上期留抵税额3 200元本期可以抵扣。

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