当前位置: 首页 > 财税会计师 > 财税会计师学习教程 > 汇算清缴调增补交的税怎样做帐?

汇算清缴调增补交的税怎样做帐?

更新时间:2019-09-18 14:17:24 来源:环球网校 浏览422收藏211

财税会计师报名、考试、查分时间 免费短信提醒

地区

获取验证 立即预约

请填写图片验证码后获取短信验证码

看不清楚,换张图片

免费获取短信验证码

摘要 环球网校小编根据财务人员关心的问题,本文特分享“汇算清缴调增补交的税怎样做帐?”那么身为财务人员的我们,需要掌握的知识点哦。

问题:汇算清缴调增补交的税怎样做帐?

解答:

对于企业所得税申报与财务核算结果的差异,可分为:永久性差异和暂时性差异,其中永久性差异需要调整为所得税费用,而暂时性差异计入“递延所得税资产”或“递延所得税负债”。

1.企业所得年度汇算清缴,全年应交企业所得税额大于已预缴税额时:

(1)汇算清缴后,产生应交企业所得税:

借:以前年度损益调整(影响上年度所得税费用的部分,也可能在贷方)

递延所得税资产(产生的可抵扣暂时性差异)

贷:应交税费-应交企业所得税(汇算清缴后应补交税额)

递延所得税负债(产生的应纳税暂时性差异)

(2)缴纳汇算清缴应补税款:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

(3)结转“以前年度损益调整”:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

(4)调整“利润分配”有关数额(对年末的利润分配进行调整):

借:盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-任意盈余公积

贷:利润分配-未分配利润

财税会计师备考资料全部免费下载

  • 考试大纲
  • 备考计划   
  • 真题答案与解析
  • 易错练习
  • 精讲知识点
  • 考前冲刺提分   
点击领取资料

分享到: 编辑:赵静

资料下载 精选课程 老师直播 真题练习

财税会计师资格查询

财税会计师历年真题下载 更多

财税会计师每日一练 打卡日历

0
累计打卡
0
打卡人数
去打卡

预计用时3分钟

财税会计师各地入口
环球网校移动课堂APP 直播、听课。职达未来!

安卓版

下载

iPhone版

下载

返回顶部