2019初级会计职称《初级会计实务》每日一练(3月27日)

1.【单选】2018年某企业实现利润总额960万元，当年应纳税所得额为800万元，适用所得税率25%，当年递延所得税负债增加50万元。2018年利润表中“所得税费用”项目的本年金额为( )万元。

A.250

B.240

C.150

D.200

2.【单选】2016年某企业取得债券投资利息收入15万元，其中国债利息收入5万元，全年税前利润总额为150万元，所得税税率为25%。不考虑其他因素，2016 年“所得税费用”为( )万元。

A.37.5

B.33.75

C.36.25

D.32.5

3.【多选】下列各项应计入营业外收入的有( )。

A.无法支付的应付款项

B.无法查明原因的现金溢余

C.出售无形资产的净收益

D.因计量误差导致的存货盘盈

4.【多选】下列应列入利润表“营业收入”的是( )。

A、出售经营用房净收益

B、销售自制半成品收入

C、让渡无形资产使用权收入

D、提供劳务收入

5.【判断】企业资产负债表“未分配利润”项目与股东权益变动表“未分配利润”项目的期末填列金额是相同的。( )

答案在第二页

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参考答案解析

1.

【答案】A

【解析】2018年所得税费用=800×25%+50=250(万元)

【延伸】2018年净利润=960-250=710(万元)

2.

【答案】C

【解析】应纳税所得额=150-5=145(万元)

应交所得税=145×25%=36.25(万元)

2016年所得税费用=36.25(万元)

【延伸】2016 年净利润=150-36.25=113.75(万元)

3.

【答案】AB

【解析】选项C，计入资产处置损益;选项D，冲减管理费用。

4.

【答案】BCD

【解析】选项A，即出售固定资产利得，计入资产处置损益。

5.

【答案】对

【解析】同一个报表项目在不同报表上都有填列的，其金额是相同的。

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