2019年注册会计师《税法》每日一练(5月13日)

编辑推荐：2019年注册会计师考试每日一练汇总(5月13日)

单项选择题

1、某酒厂2017年6月份生产一种新的粮食白酒，对外赞助0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为( )元。

A.1975

B.2125

C.2175

D.2245

2、根据消费税法律制度的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是( )。

A.用于赞助的消费品

B.用于职工福利的消费品

C.用于广告的消费品

D.用于连续生产应税消费品的消费品

3、某企业将生产的成套高档化妆品作为年终奖励发给本企业职工，查知本企业无同类产品销售价格，其生产成本为15000元。该产品的成本利润率为5%，高档化妆品适用15%的消费税税率，则应纳消费税税额为( )元。

A.4250

B.4725.41

C.4825

D.2779.41

4、某企业2018年3月研发生产一种新型粮食白酒，共计2吨，成本为34万元，作为礼品赠送给客户品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克(或者500毫升)，则本企业当月应纳消费税税额为( )万元。

A.7.6

B.6.8

C.9.6

D.10.4

5、2018年3月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元，领用60%用于生产A牌卷烟(甲类卷烟)。本月销售A牌卷烟80箱(标准箱)，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为( )万元。

A.210.2

B.216.2

C.224

D.225.2

答案在下一页

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编辑推荐：2019年注册会计师考试每日一练汇总(5月13日)

1、

【答案】C

【解析】从量税=0.2×2000×0.5=200(元)

从价税=[0.2×35000×(1+10%)+200]÷(1-20%)×20%=1975(元)

应纳消费税=200+1975=2175(元)。

2、

【答案】D

【解析】选项ABC均缴纳消费税。

3、

【答案】D

【解析】应纳消费税=15000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=2779.41(元)。

4、

【答案】C

【解析】(1)组成计税价格=[34×(1+10%)+2000×2×0.5÷10000]÷(1-20%)=(37.4+0.2)÷0.8=47(万元)

(2)应纳消费税税额=47×20%+2000×2×0.5÷10000=9.4+0.2=9.6(万元)。

5、

【答案】B

【解析】应纳消费税税额=80×0.015+400×56%-50×30%×60%=216.20(万元)。

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