2019年中级会计职称《中级经济法》每日一练(5月15日)

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1、

【答案】A

【解析】(1)扣除限额 1=实际发生额×60%=60×60%=36(万元)，扣除限额 2=销售(营业)收入×5‰=2200×5‰=11(万元)，限额 1>限额 2，甲公司 2016 年业务招待费的扣除限额为 11 万元;(2)由于实际发生额超过税法规定的扣除限额，甲公司在计算 2016 年度企业所得税应纳税所得额时只能按限额扣除 11 万元，超过额的部分不能扣除。

2、

【答案】A

【解析】B 接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入，C 企业转让股权收入应该于转让协议生效、且完成股权变更手续时确认收入，D 特许权使用费收入应该按合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期。

3、

【答案】ACD

【解析】选项 B：安装费通常应根据安装完工进度确认收入，但对商品销售附带安装的，安装费在商品销售实现时确认收入。

4、

【答案】ABC

【解析】选项 D：“逾期未退”包装物押金收入属于其他收入，应计入企业所得税应纳税所得额

5、

【答案】AD

【解析】(1)甲公司主要从事服装生产和销售业务，属于一般企业(并非化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造或烟草企业);(2)选项 AB：扣除限额 1=60×60%=36(万元)，扣除限额 2=4000×5‰=20(万元)，业务招待费准予扣除的数额为 20 万元;(3)选项 CD：扣除限额=4000×15%=600(万元)，实际发生广告费和业务宣传费支出 200 万元，未超过扣除限额，可以全部在税前扣除。

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