2019注册国际理财规划师模拟试题：税收基础（6）

因为注册国际理财规划师的考试中更侧重于对考生实际操作能力的考察，这其中关于税收的计算内容占据相当的比例，因此我们在复习时应该有意识的对于税收基础进行复习，今天环球网校理财规划师频道根据2019年最新的命题方向为大家整理了专题练习“2019注册国际理财规划师模拟试题：税收基础”，请考生认真完成以下试题。

一、 单项选择题(每题2分，共20分)

1、企业所得税的计税依据是( )

A、收益额 B、应纳税所得额 C、收入额 D、消费额

2、我国现行的税率不包括有( )

A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、超率累进税率

3、中华人民共和国企业所得税法师从( )起施行的。

A、2007年1月1日 B、2007年3月16日

C、2008年1月1日 D、2008年3月16日

4、我国目前的滞纳金加收率是( )

A、万分之五 B、千分之五 C、千分之十 D、百分之五

5、我国增值税实行的是( )税率

A、定额税率 B、定价税率 C、比例税率 D、累进税率

6、企业所得税税率是( )

A、15% B、20% C、25% D、30%

7、企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于( )

A、现金折旧 B、商业折旧 C、销售退回 D、销售折让

8、消费税中如果纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起( )日内申报纳税。

A、3日 B、5日 C、10日 D、15日

9、企业所得税是按( )度计算。

A、年 B、季 C、月 D、日

10、为了减少征税成本，进口环节缴纳的消费税由( )代征。

A、财政部门 B、工商行政管理部门 C、海关 D、消费者

二、多项选择题(每题3分，共30分)

1、以下不属于企业所得税的纳税人有( )

A、个人独资企业 B、合伙企业 C、非居民企业 D、居民企业

2、税收的特征有( )

A、强制性 B、固定性 C、有偿性 D、无偿性

3、税收原则有( )

A、财政原则 B、公平原则 C、效率原则 D、稳定原则

4、关税按征收对象划分有( )

A、进口税 B、出口税 C、财政税 D、过境税

5、不征税收入包括( )

A、财政拨款 B、依家收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C、国务院规定的其他不征税收入 D、国债利息收入

6、存货的成本计算方法有( )

A、先进先出法 B、加权平均法 C、个别计价法 D、平均计价法

7、消费税应纳税额的计算主要分为( )方法。

A、从价计征 B、从量计征 C、复杂计征 D、从价从量复合计征

8、采用复合计征方法的货物有( )

A、卷烟 B、粮食白酒 C、薯类白酒 D、啤酒

9、税款征收方式有( )

A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收

10、“五险一金”中的“五险”包括有( )

A、基本养老保险费 B、基本医疗保险费 C、失业保险费 D、生育保险费

三、判断题(每题1分，共10分)

1、无形资产的摊销年限不得低于10年。 ( )

2、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。( )

3、查账征收方式一般适用于生产规模较小，会计核算不健全的作坊式小企业。 ( )

4、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，可以转为小规模纳税人。 ( )

5、年所得在12万以上的不需要缴纳个人所得税。( )

6、偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。 ( )

7、小规模纳税人的征收率是3%。 ( )

8、税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。( )

9、税务机关是行使税收征收权的唯一主体。 ( )

10、在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担有限纳税义务。 ( )

四、计算题(每题20分，共40分)

1、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2015年第3季度购进货物取得普通发票，共计支付金额110000元，本季销售货物取得零售收入共计164800元，要求计算当期应纳增值税。

2、我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2015年4-11月收入情况如下：每月取得工薪收入7000元。

要求：计算4-11月工薪收入应缴纳的个人所得税。(税率是10%,速算扣除数是105元)

参考答案

一、 单项选择题(每题2分，共20分)

1、B 2、D 3、D 4、A 5、C

6、C 7、C 8、D 9、A 10、C

二、多项选择题(每题3分，共30分)

1、AB 2、ABD 3、ABCD 4、ABD 5、ABD

6、ABC 7、ABD 8、ABC 9、ABCD 10、ABCD

三、判断题(每题1分，共10分)

1、√ 2、√ 3、× 4、× 5、×

6、√ 7、√ 8、√ 9、√ 10、×

四、计算题(每题20分，共40分)

1、解：应纳增值税=164800/(1+3%)×3%=160000×3%=4800(元)

2、解：应纳税额=(7000-3500)×10%-105=245(元)

245×8=1960(元)

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